2018年稅務師《稅法一》每日一練：視同銷售行為銷售額的確定
來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-11-26 10:26:39
現在正是稅務師備考的預習階段，還有很多考生沒有做好準備。備考是一件漫長的大事，考生只有調整好自己的心態，才會以更好的狀態迎接考試。
【單項選擇題】
甲實木地板生產企業為增值稅一般納稅人，2017年12月將生產的新型實木地板贈送給客戶，該批實木地板的生產成本為20000元，成本利潤率和消費稅稅率均為5%，本月從農業生產者手中購進原木用于生產實木地板，取得農產品收購憑證注明買價2000元。則甲企業當月應繳納增值稅( )元。
A.3497.89
B.3537.89
C.3527.80
D.3535.67
【正確答案】A
【答案解析】
自產貨物贈送給客戶，增值稅視同銷售，需要計算銷項稅額；對視同銷售征稅而無銷售額的，按下列順序確定其銷售額：(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；(3)按組成計稅價格確定。銷項稅額=20000×(1+5%)÷(1-5%)×17%=3757.89(元)；則甲企業當月應繳納增值稅=3757.89-2000×13%=3497.89(元)。
不從泥濘不堪的小道上邁步，就踏不上鋪滿鮮花的大路。學會從困境中找尋機遇，保持樂觀，備考稅務師考試或許沒想象中的那么困難。
相關文章
津公網安備12010202000755號