2018年稅務師練習題每日一練匯總（9.30）

來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-09-30 10:44:03

在困難面前，只有堅韌的毅力和足夠的決心才能戰勝它。稅務師考生如果遇到了問題，一定不要退縮，積極應對才能順利通過！東奧小編為大家準備了稅務師練習題，供大家參考學習。

《財務與會計》

【單項選擇題】

某企業當期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，與籌資活動有關的財務費用為50萬元，經營性應收項目增加75萬元，經營性應付項目減少25萬元，固定資產折舊為40萬元，無形資產攤銷為10萬元。假設沒有其他影響經營活動現金流量的項目，該企業當期經營活動產生的現金流量凈額為(　　)萬元。

A.400

B.850

C.450

D.500

財務與會計

【正確答案】D

【答案解析】

企業當期經營活動產生的現金流量凈額=600-100+50-75-25+40+10=500(萬元)。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

某生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產啤酒和白酒，2017年5月銷售自產的白酒10噸，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取白酒的包裝物押金2萬元;銷售自產的啤酒20噸，取得不含稅銷售額80萬元，同時收取啤酒的包裝物押金3.4萬元。合同約定白酒和啤酒的包裝物使用期限均為半年，假設該企業當期無可以抵扣的進項稅額，則下列關于該生產企業上述業務的表述中，正確的有(　　)。

A.該生產企業2017年5月應納的增值稅為30.89萬元

B.銷售白酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計算銷項稅額

C.銷售啤酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計算銷項稅額

D.銷售白酒和啤酒的包裝物押金均不并入當期銷售額計算銷項稅額

E.該生產企業2017年5月應納的增值稅為35.45萬元

涉稅服務實務

【正確答案】A,B

【答案解析】

增值稅納稅人對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。對銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，單獨記賬核算的，時間在1年以內且未逾期的不并入銷售額征稅，但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。該企業當期應納增值稅=(100+80)×17%+2÷(1+17%)×17%=30.89(萬元)。

提示：如果本題時間改為“2018年5月”，則該企業當期應納增值稅=(100+80)×16%+2÷(1+16%)×16%=29.08(萬元)。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

2011年12月1日，張某欠郭某的貨款到期；2011年12月3日，張某為逃避債務放棄對劉某的到期債權；2012年2月1日，郭某向人民法院提起撤銷權訴訟；2012年3月16日，人民法院判決撤銷張某的行為。根據債法理論，張某放棄對劉某到期債權的行為，自(　　)失去法律約束力。

A.2011年12月1日

B.2011年12月3日

C.2012年2月1日

D.2012年3月16日

涉稅服務相關法律

【正確答案】B

【答案解析】

債務人的行為因債權人撤銷權的行使而被視為自始無效。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據房產稅的相關規定，下列房產中，免征或不征房產稅的有(　　)。(2010年考題改編)

A.保險公司的房產

B.房地產開發企業建造的尚未出售且未自用、出租、出借的商品房

C.實行差額預算管理的事業單位自用的房產

D.房管部門按政府規定價格向居民出租的公有住房

E.因大修停用三個月的房產

稅法二

【正確答案】B,C,D

【答案解析】

保險公司沒有免征房產稅的優惠，選項A不正確；房地產開發企業自建的商品房尚未出售且未自用、出租、出借的，不征房產稅，選項B正確；實行差額預算管理的事業單位對其本身自用的房產，免征房產稅，選項C正確；對房管部門按政府規定價格向居民出租的公有住房暫免征收房產稅，選項D正確；因大修導致連續停用半年以上的房產，在房屋大修期間免稅，選項E不正確。

《稅法一》