2018年稅務師《涉稅服務實務》每日一練：不動產改變用途后
備考稅務師，考生要學會做題，其中必不可少的就是真題和錯題。真題是為了幫助大家把握好高頻考點和答題思路；錯題是為了讓大家及時查缺補漏，填補自己的知識漏洞。小編為大家準備了高質量的練習題，希望可以幫助大家備考。
【多項選擇題】
某工業企業為增值稅一般納稅人，2017年6月新建廠房，當月委托另一單位(增值稅一般納稅人)為其提供建筑設計服務，取得增值稅專用發票上注明價款100萬元，并按現行規定抵扣了進項稅額，7月因管理不善發生重大火災導致廠房完全毀損，則該企業7月相關賬務處理正確的有( )。
A.借：待處理財產損溢 2.4
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 2.4
B.借：待處理財產損溢 40
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 40
C.借：待處理財產損溢 3.6
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 3.6
D.借：待處理財產損溢 60
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 60
E.借：待處理財產損溢 6
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 6
【正確答案】A,C
【答案解析】
建筑設計服務進項稅額6萬元(100×6%)，6月按現行規定抵扣3.6萬元(6×60%)，這部分應在7月份全部轉出；6月未抵扣的2.4萬元(6×40%)，不得繼續抵扣，應對待抵扣進項稅額部分全部扣減處理。所以本題無論對已抵扣過的進項稅額以及待抵扣的進項稅額均體現在待處理財產損溢中。
生活不是讓你用來妥協的。你退縮得越多，那么可以讓你喘息的空間也就是越少。想贏得稅務師考試最好的辦法就是直面它，挑戰它，讓你成為這場較量的裁判，而不是等到最后，由他人為你宣判死刑。小編祝愿每一位考生都能夠旗開得勝！
相關文章
津公網安備12010202000755號