2018年稅務師練習題每日一練匯總（9.19）

來源：東奧會計在線責編：魯旺2018-09-19 10:30:38

考生們在稅務師考試前要做好復習準備，珍惜剩下的備考時間，相信每一滴汗水都會換來應有的回報！東奧小編為大家準備了稅務師練習題，供大家參考學習。

《財務與會計》

【單項選擇題】

關于內部研究開發形成的無形資產加計攤銷額的會計處理，下列表述正確的是(　　)。(2016年)

A.屬于暫時性差異，不確認遞延所得稅資產

B.屬于非暫時性差異，應確認遞延所得稅負債

C.屬于非暫時性差異，不確認遞延所得稅資產

D.屬于暫時性差異，應確認遞延所得稅資產

財務與會計

【正確答案】A

【答案解析】

內部研究開發形成的無形資產加計攤銷額屬于暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產，選項A正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

某增值稅一般納稅人2018年3月外購一批原材料取得增值稅專用發票注明的價款200萬元，增值稅稅額為34萬元，取得運費增值稅專用發票注明運費5萬元，增值稅稅額為0.55萬元，材料已驗收入庫，發票于當月認證并抵扣。2018年4月因保管不善上述原材料毀損了80%。則下列會計處理正確的是(　　)。

A.借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 164

貸：待處理財產損溢　　　　　　　　　　　　　　　 164

B.借：營業外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 164

貸：待處理財產損溢　　　　　　　　　　　　　　　 164

C.借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　 191.2

貸：待處理財產損溢　　　　　　　　　　　　　　 191.2

D.借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　191.64

貸：待處理財產損溢　　　　　　　　　　　　　　191.64

涉稅服務實務

【正確答案】D

【答案解析】

應計入待處理財產損溢的金額=(200+5+34+0.55)×80%=191.64(萬元)。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

張某、李某二人分別出資2000元、4000元購買了一頭奶牛，雙方按份共有該奶牛。2014年2月1日，王某從牛棚旁邊經過時，被牛踢傷，花掉醫療費6000元。根據物權法律制度的規定，王某(　　)。

A.只能要求張某承擔2000元的賠償責任

B.只能要求李某承擔4000元的賠償責任

C.可以要求張某承擔6000元的賠償責任

D.只能要求張某、李某分別承擔3000元的賠償責任

涉稅服務相關法律

【正確答案】B

【答案解析】

按份共有人、共同共有人對外享有連帶債權、承擔連帶債務。債權人可以要求任何一個共有人承擔全部的債務。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據印花稅的有關規定，下列關于印花稅的違章處理，說法正確的有(　　)。

A.已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下罰款

B.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上3倍以下罰款

C.偽造印花稅票的，由稅務機關責令改正，處偽造印花稅票的數額50%以上3倍以下罰款

D.按期匯總繳納印花稅的納稅人，超過規定期限未繳或少繳印花稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下罰款

E.在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

稅法二

【正確答案】A,D,E

【答案解析】

選項B：已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任；選項C：偽造印花稅票的，由稅務機關責令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

《稅法一》

【單項選擇題】

2017年12月某油田(增值稅一般納稅人)開采原油15萬噸，生產人造石油4萬噸；當月用于加熱油井耗用開采的原油0.5萬噸；本月銷售原油8萬噸，取得不含稅銷售額40萬元；銷售人造石油2萬噸，取得不含稅銷售額8萬元；銷售與原油同時開采的天然氣20000千立方米，取得不含稅銷售額100萬元。已知原油、天然氣的資源稅稅率為6%，則當月該油田應繳納資源稅(　　)萬元。

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93

稅法一