2018年稅務師練習題每日一練匯總（9.18）
稅務師考生們要掌握一些答題技巧，例如在做多選題的時候用排除法排除錯誤選項，再從剩下的選項當中選擇就會簡單一些了。東奧小編為大家準備了稅務師練習題，供大家參考學習。
《財務與會計》
【單項選擇題】
下列交易或事項產生的遞延所得稅對應其他綜合收益的是( )。
A.企業擬長期持有的長期股權投資，投資方對長期股權投資初始投資成本的調整
B.本期發生凈虧損，稅法允許在以后5年內彌補
C.成本模式計量的投資性房地產轉換為公允價值模式計量，轉換日公允價值大于賬面價值(計稅基礎)
D.將固定資產轉換為公允價值模式計量的投資性房地產，轉換日公允價值大于賬面價值的差額
【正確答案】D
【答案解析】
選項A和B，對應所得稅費用；選項C，對應留存收益。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
某卷煙廠(增值稅一般納稅人)2017年10月份委托另一煙絲加工廠(增值稅一般納稅人)加工一批煙絲，合同約定所需原材料由卷煙廠提供，煙絲加工廠提供加工勞務并收取加工費；卷煙廠提供的不含稅原材料金額為50萬元，煙絲加工廠給卷煙廠開具的增值稅專用發票上注明加工費為10萬元、增值稅1.7萬元，卷煙廠收回煙絲后用于連續生產卷煙，則對于煙絲加工廠代收代繳的消費稅，卷煙廠應作的會計分錄正確的是( )。
A.借：委托加工物資 25.71
貸：銀行存款 25.71
B.借：應交稅費——應交消費稅 25.71
貸：銀行存款 25.71
C.借：委托加工物資 18
貸：銀行存款 18
D.借：應交稅費——應交消費稅 18
貸：銀行存款 18
【正確答案】B
【答案解析】
煙絲加工廠應代收代繳消費稅=(50+10)/(1-30%)×30%=25.71(萬元)；委托方將委托加工產品收回后用于連續生產應稅消費品的(屬于可抵扣的稅目)，應將受托方代收代繳的消費稅記入“應交稅費——應交消費稅”科目的借方，待最終的應稅消費品繳納消費稅時予以抵扣，而不是計入委托加工應稅消費品的成本中。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
甲從商場購得一臺電視機，發現缺少遙控器，于是向商場索要，商場稱：“遙控器需另外購買”。雙方因此產生糾紛。下列關于本案糾紛處理及商場行為性質的說法中，正確的是( )。
A.商場的行為構成締約過失
B.商場應當在交付電視機的同時交付遙控器
C.商場拒絕交付遙控器的行為合法，因為遙控器和電視機是兩個不同的物
D.本案中的合同關系屬于選擇之債，商場有選擇交付標的物的權利
【正確答案】B
【答案解析】
(1)選項A：購買合同有效，本題中所述情形屬于合同履行階段，不涉及締約過失責任。(2)選項BCD：電視機和遙控器屬于主物和從物的關系，在法律無相反規定或合同無相反約定時，主物所有權轉移時，從物所有權也隨之轉移，即對主物的處分及于從物。因此，商場在交付電視機的時候應當同時交付遙控器。
《稅法二》
【單項選擇題】
在簽訂合同時無法確定計稅金額的，可在簽訂時先按定額( )元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。
A.5
B.8
C.10
D.15
【正確答案】A
【答案解析】
有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。
《稅法一》
【多項選擇題】
下列各項中，屬于城建稅的計稅依據的有( )。
A.納稅人實際向稅務機關繳納的增值稅稅額
B.納稅人實際向稅務機關繳納的消費稅稅額
C.海關對進口貨物代征的增值稅
D.海關對進口貨物代征的消費稅
E.納稅人實際繳納的土地增值稅稅額
F.納稅人被稅務機關查補的增值稅和消費稅稅額
J.納稅人違反增值稅和消費稅規定而加收的滯納金和罰款
H.經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額
【正確答案】A,B,F,H
【答案解析】
城建稅的計稅依據，是指納稅人“實際繳納”的增值稅、消費稅稅額；納稅人違反增值稅、消費稅有關規定而被加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據；但納稅人在被查補增值稅、消費稅和被處罰時，應同時對其偷漏的城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款。海關對進口貨物代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。
無論結果如何，只要我們全力以赴，就算失敗也是一種成功。考生們在稅務師考試前要做好復習準備，珍惜剩下的備考時間，相信每一滴汗水都會換來應有的回報！更多稅務師練習題，盡在東奧稅務師頻道。
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