2018年稅務師《涉稅服務實務》每日一練：增值稅檢查調整
來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-09-11 11:47:18
在稅務師備考期間，考生們可以把做錯的習題整理到一起，分析出錯的原因，并且在教材中找到相應的知識點，避免下次再錯。東奧小編為大家整理了稅務師練習題，供大家學習參考。
【單項選擇題】
某稅務師事務所2018年3月對某企業2017年度納稅情況審核中發現多記管理費用100000元，該企業已結賬，不考慮其他因素，需作的調賬分錄不正確的是( )。
A.借：預提費用 100000
貸：以前年度損益調整 100000
B.借：以前年度損益調整 25000
貸：應交稅費——應交所得稅 25000
C.借：以前年度損益調整 25000
貸：所得稅費用 25000
D.借：以前年度損益調整 75000
貸：利潤分配——未分配利潤 75000
【正確答案】C
【答案解析】
發現企業2017年多記管理費用，說明當時少交了所得稅(100000×25%)，所以補繳所得稅。因為企業已結賬，所以用“以前年度損益調整”科目替代“所得稅費用”科目，調賬分錄為：
借：以前年度損益調整(替代所得稅費用)
貸：應交稅費——應交所得稅
《涉稅服務實務》是稅務師考試中一門難度較高的科目，涉及到考生的實務操作能力。對于沒有工作經驗的考生來說，只有通過反復做題才能掌握好其中的知識。更多稅務師練習題，盡在東奧稅務師頻道。
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