2018年稅務師練習題每日一練匯總（9.10）

來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-09-10 10:53:49

稅務師備考時間有限，考生們可以結合授課老師的視頻和講義來進行復習，通過老師標記的重點，我們可以節省大量的時間和精力來直接背誦。東奧小編為大家準備了稅務師練習題，供大家參考學習。

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司2017年度發生的有關交易和事項如下：持有的交易性金融資產公允價值上升100萬元，收到上年度已確認的聯營企業分配的現金股利50萬元。因處置報廢固定資產產生凈收益20萬元，因存貨市價持續下跌計提存貨跌價準備30萬元，管理部門使用的機器設備發生日常維護支出40萬元。不考慮相關稅費等，則上述交易或事項對甲公司2017年營業利潤的影響金額為(　　)萬元。

A.30

B.50

C.80

D.100

財務與會計

【正確答案】A

【答案解析】

持有的交易性金融資產公允價值上升100萬元計入公允價值變動損益；收到上年度已確認的聯營企業分配的現金股利50萬元沖減應收股利賬面價值，不影響營業利潤；因處置報廢固定資產產生凈收益20萬元計入營業外收入，不影響營業利潤；因存貨市價持續下跌計提存貨跌價準備30萬元計入資產減值損失；管理部門使用的機器設備發生日常維護支出40萬元計入管理費用，則上述交易或事項對甲公司2017年營業利潤的影響金額=100-30-40=30（萬元）。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

2018年2月某企業將上月外購的鋼材用于建造廠房，該鋼材在購進時已經全部抵扣了進項稅額，取得增值稅專用發票上注明價款為600萬元，增值稅稅額為102萬元。則該企業2018年2月的會計處理正確的是(　　)。

A.借：應交稅費—待抵扣進項稅額　　　　　　　 102 　

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）　102

B.借：應交稅費—待抵扣進項稅額　　　　　　　61.2 　

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）　61.2

C.借：應交稅費—待抵扣進項稅額　　　　　　　40.8 　　

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）　40.8

D.本月不需對此業務進行賬務處理

涉稅服務實務

【正確答案】C

【答案解析】

購進時已全額抵扣進項稅額的貨物，轉用于不動產在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應于轉用的當期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額，并于轉用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。本題中，1月購進時進項稅額全部抵扣了，2月應將已抵扣進項稅額的40%部分，即40.8萬元（102×40%）從進項稅額中扣減。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據民法相關規定，下列法律行為中，可因重大誤解而請求撤銷的有(　　)。（2017年）

A.乙誤將真畫當成贗品而低價出售

B.丙誤將單價1800元的商品說成180元同意予以售出

C.甲不知女友已與他人結婚而到商場購買訂婚鉆戒

D.丁誤認某人為救命恩人而給其5000元以表謝意

E.戊誤以為自己能分到公寓房而按公寓房面積到商場購買地毯

涉稅服務相關法律

【正確答案】A,B,D

【答案解析】

（本題超綱，考查“重大誤解”的內涵）（1）所謂“重大誤解”是指行為人對行為的性質、對方當事人（選項D正確）、標的物的品種、質量、規格和數量等產生錯誤認識，使行為的后果與自己的意思相悖，造成較大損失的意思表示。選項A屬于對標的物性質的誤解，達到重要程度的，可撤銷。（2）選項B：丙誤說的價格“180元”與其真實的意思所追求的“1800元”不符。（3）選項CE：屬于“動機錯誤”，僅是作出意思表示的內心起因發生錯誤，意思表示的內容并無錯誤，甲確要購買鉆戒，戊確要購買地毯，均不構成重大誤解。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容的不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為(　　)。

A.地域管轄權

B.居住地管轄權

C.居民管轄權

D.公民管轄權

E.銷售地管轄權

稅法二