2018稅務師《財務與會計》每日一練：增值稅一般納稅人
來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-08-20 11:11:46
距離稅務師考試還有82天，考生們要抓緊時間，為目標拼搏！小編為大家準備了稅務師練習題，供大家學習。
【單項選擇題】
某生產企業出口貨物增值稅“免、抵、退”稅的會計核算采用《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》的申報數進行會計處理。2016年3月該企業《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》有關數據為：當期免抵稅額為50000元，應退稅額為20000元，則下列會計處理正確的是( )。
A.借：其他應收款—應收出口退稅款 70000
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 70000
B.借：其他應收款—應收出口退稅款 20000
應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
50000
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 70000
C.借：應交稅費—未交增值稅 20000
貸：應交稅費—未交增值稅 20000
D.借：營業外收入 20000
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 20000
【正確答案】B
【答案解析】
當期的“免、抵、退”稅額為50000元，通過“應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)”科目核算;應退稅額為20000元，通過“其他應收款”科目核算，則當期的“免、抵、退”稅額為70000元。
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