距離稅務(wù)師考試還有84天的時(shí)間，考生們要抓緊時(shí)間做好練習(xí)，將書本上的知識(shí)點(diǎn)都要理解透徹。東奧小編將每日一練習(xí)題進(jìn)行了匯總，供大家參考學(xué)習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售和進(jìn)口貨物適用的增值稅稅率為17%。2018年1月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單位成本為1.2萬元，市場銷售價(jià)格為每件2萬元(不含增值稅稅額)。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2018年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為(　　)萬元。

A.600

B.770

C.1000

D.1170

【正確答案】D

【答案解析】

甲公司2018年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額=500×2×(1+17%)=1170(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，關(guān)于未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)申請注銷登記的規(guī)程操作正確的有(　　)。

A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

B.納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原工商行政管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

E.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】

選項(xiàng)D：境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

田某因使用電網(wǎng)捕魚致大量魚類死亡，甲縣漁政部門依據(jù)省政府頒行的《甲省漁業(yè)管理辦法》，對田某處以罰款1萬元，田某不服，擬向甲縣人民政府申請行政復(fù)議。下列關(guān)于本案的說法中錯(cuò)誤的是(　　)。

A.田某僅就《甲省漁業(yè)管理辦法》申請行政復(fù)議的，甲縣人民政府應(yīng)不予受理

B.田某就《甲省漁業(yè)管理辦法》與行政處罰決定一并申請審查的，甲縣人民政府應(yīng)當(dāng)受理

C.田某口頭提出行政復(fù)議申請的，甲縣人民政府應(yīng)予受理

D.田某對罰款決定不服的，有權(quán)向漁政部門申請聽證

【正確答案】B

【答案解析】

(1)選項(xiàng)AB：《甲省漁業(yè)管理辦法》屬于甲省政府規(guī)章，不屬于行政復(fù)議可一并審查的行政規(guī)定范圍，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。(2)選項(xiàng)C：對不能提供書面申請的相對人，可允許其以口頭方式提出復(fù)議申請。(3)選項(xiàng)D：行政機(jī)關(guān)作出數(shù)額較大的罰款決定，當(dāng)事人有權(quán)要求聽證。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)高管，自2017年1月1日起將自有的面積為90平方米的住房按市場價(jià)格出租給李某居住，每月不含增值稅租金6000元，租期為一年。其中，11月份因墻面開裂發(fā)生維修費(fèi)用1200元，取得裝修公司出具的正式發(fā)票，假設(shè)不考慮租金收入應(yīng)繳納的其他稅金及附加，該企業(yè)高管11月取得的租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.384

B.416

C.768

D.832

【正確答案】B

【答案解析】

該企業(yè)高管11月取得的租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(6000-800)×(1-20%)×10%=416(元)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

位于市區(qū)的甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人(具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán))，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2017年7月購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票(已通過認(rèn)證)上注明增值稅稅額68萬元;當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格是150萬元;本月內(nèi)銷貨物取得含稅銷售收入234萬元;本月出口貨物離岸價(jià)折合人民幣300萬元;假設(shè)該企業(yè)采取實(shí)耗法核算當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)劃分配率為75%，6月末無留抵稅額;8月內(nèi)銷產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入200萬元，購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.7萬元。則下列關(guān)于甲企業(yè)7月和8月增值稅的相關(guān)稅務(wù)處理，正確的有(　　)。

A.甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅9.75萬元、免抵稅額為0

B.甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅31萬元、免抵稅額為21.25萬元

C.甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅21.25萬元、免抵稅額為9.75萬元

D.甲生產(chǎn)企業(yè)8月應(yīng)繳納增值稅11.05萬元

E.甲生產(chǎn)企業(yè)8月應(yīng)繳納增值稅32.3萬元

【正確答案】A,D

【答案解析】

甲企業(yè)7月份增值稅的計(jì)算：當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=300×75%=225(萬元)，當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(300-225)×(17%-13%)=3(萬元);當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=234÷(1+17%)×17%-(68-3)=-31(萬元);當(dāng)期免抵退稅額=(300-225)×13%=9.75(萬元)，當(dāng)期應(yīng)退甲企業(yè)增值稅=9.75(萬元)，免抵稅額=9.75-9.75=0，期末留抵稅額=31-9.75=21.25(萬元);甲企業(yè)8月應(yīng)納增值稅=200×17%-1.7-21.25=11.05(萬元)。

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