2018稅務師練習題每日一練匯總(8.3)
稅務師考試備考期間，考生要多熟悉教材，掌握教材的同時用習題來加深對知識的的理解，鞏固記憶。東奧小編幫各位考生匯總了各科目的習題，希望對大家的學習會有幫助。
《財務與會計》
【單項選擇題】
乙公司擁有一項賬面原價為90萬元、已使用2年、累計已攤銷32萬元、累計已確認減值損失16萬元的專利權。現乙公司將其對外轉讓，取得轉讓價款74.2萬元，適用增值稅稅率為6%，不考慮其他相關稅費，則乙公司轉讓該項專利權能使其利潤總額增加( )萬元。
A.-7.5
B.24.5
C.23.5
D.28.0
【正確答案】D
【答案解析】
乙公司轉讓該項專利權能使其利潤總額增加的金額=74.2/(1+6%)-(90-32-16)=28(萬元)。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
涉稅鑒證業務和非涉稅鑒證服務業務的工作底稿均屬于稅務師事務所的業務檔案，除法律、行政法規另有規定外，應至少保存( )。
A.5年
B.10年
C.15年
D.20年
【正確答案】B
【答案解析】
略。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據行政強制法律制度的規定，下列關于代履行的表述不正確的是( )。
A.行政機關可以自己實施代履行，也可以委托沒有利害關系的第三人代履行
B.代履行3日前，催告當事人履行，當事人履行的，停止代履行
C.代履行前應當向當事人送達決定書，代履行決定書應當載明代履行的理由和依據
D.代履行時，作出決定的行政機關不必派員到場監督
【正確答案】D
【答案解析】
選項D：代履行時，作出決定的行政機關應當派員到場監督。
《稅法二》
【單項選擇題】
王先生有一商鋪，2017年1月1日將商鋪出租，每月取得不含稅租金收入3420元，出租過程中繳納可在稅前扣除的相關稅費598.5元。2017年7月，王先生對出租商鋪維修花費了4800元并能提供相應合理票據。王先生2017年度的租賃所得應繳納個人所得稅( )元。
A.2160
B.3891.6
C.4520
D.2760
【正確答案】B
【答案解析】
王先生2017年度的租賃所得應繳納個人所得稅=(3420-598.5-800)×20%×6+(3420-598.5-800-800)×20%×6=3891.6(元)。
《稅法一》
【單項選擇題】
某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬元，另收取期限為3個月的包裝物押金11.7萬元，銷售白酒取得不含稅銷售額500萬元，另收取期限同樣為3個月的包裝物押金35.1萬元;2017年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收其押金各23.4萬元。2017年6月該酒廠增值稅銷項稅額為( )萬元。
A.119
B.122.4
C.127.5
D.130.9
【正確答案】C
【答案解析】
對銷售啤酒而收取的包裝物押金，單獨記賬核算時間在1年以內又未過期的，不并入銷售額征稅;但對逾期未收回包裝物不再退還的或收取1年以上的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。而對銷售白酒收取的包裝物押金收取時就并入銷售額計稅，逾期時不再計稅。2017年6月該酒廠增值稅銷項稅額=200×17%+23.4÷(1+17%)×17%+500×17%+35.1÷(1+17%)×17%=127.5(萬元)。
稅務師考試備考，考生在做習題的時候要多注重答案解析的解題思路，要與自己的答題思路相對照，取長補短。更多稅務師練習題，盡在東奧稅務師頻道。
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