2018稅務(wù)師《稅法二》每日一練：資產(chǎn)損失的扣除政策

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魯旺2018-07-30 12:13:02

稅務(wù)師考試的補(bǔ)報(bào)名已于7月25日開通，距離補(bǔ)報(bào)名結(jié)束還有11天，未報(bào)名的考生要注意補(bǔ)報(bào)名時(shí)間，以免錯(cuò)過(guò)。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家學(xué)習(xí)參考。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理正確的有(　　)。

A.被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過(guò)2年的，投資方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)投資損失

B.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額

C.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議但又無(wú)法追償?shù)膽?yīng)收賬款，不能確認(rèn)為資產(chǎn)損失

D.對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

E.企業(yè)因存貨被盜、毀損等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

稅法二

【正確答案】B,D,E

【答案解析】

被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過(guò)3年的，投資方可以確認(rèn)股權(quán)投資損失，所以選項(xiàng)A不正確;與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)膽?yīng)收賬款，可以確認(rèn)為壞賬損失，所以選項(xiàng)C不正確。

稅務(wù)師考試，只有付出努力，才可以成功。不要期盼不勞而獲，只有真正付出努力后才會(huì)得到永久的果實(shí)。

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