2018稅務師考試每日一練匯總（5.2）

來源：東奧會計在線責編：楊曉宇2018-05-02 16:27:24

2018稅務師考試現在可以報名了，考生們準備報幾科呢?雖然2018稅務師教材仍未上市，但是2018考試大綱已發布，且舊教材和習題集的參考價值仍然很高!東奧小編精心準備了稅務師練習題，供大家參考練習。

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司為一家家電生產企業，共有職工200名，其中有180名為生產車間工人，20名為管理人員。2016年12月，甲公司以其生產的洗衣機給每位職工發放春節福利，洗衣機的市場售價為每臺1500元，實際成本是每臺1000元。甲公司適用的增值稅稅率為17%。則甲公司應確認的“應付職工薪酬”為(　　)元。

A.270000

B.300000

C.351000

D.200000

【正確答案】C

【答案解析】

應確認的應付職工薪酬=1500×200+1500×200×17%=351000(元)

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

某稅務師于2016年12月對某企業(增值稅一般納稅人)2016年的納稅情況進行審查時發現，該企業當月將銷售貨物(增值稅稅率為17%)時收取的包裝物租金3510元計入了其他應付款賬戶的貸方，則下列調整分錄中正確的是(　　)。

A.借：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　　3510

B.借：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　　3510

C.借：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：其他業務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　3000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　　　　　 510

D.借：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：營業外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

【正確答案】C

【答案解析】

在審查中發現的當期的錯誤會計賬目，可根據正常的會計核算程序，采用相應的方法予以調整。不必通過以前年度損益調整科目予以調整。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

下列關于具體行政行為的說法中，正確的是(　　)。

A.行政許可為依職權的行政行為

B.具體行政行為皆為要式行政行為

C.行政行為具有公定力，作出后不論是否合法，都推定其合法有效

D.當事人不履行具體行政行為確定的義務，行政機關予以強制執行是具體行政行為確定力的表現

【正確答案】C

【答案解析】

(1)選項A：行政許可是典型的依申請的行政行為。(2)選項B：表述過于絕對，有些具體行政行為是要式的，必須具備法定的形式方能生效;而有些具體行政行為屬于非要式。(3)選項C：公定力的表現。(4)選項D：是執行力的表現。

《稅法二》

【多項選擇題】

紅星企業破產清算時，其房產評估價值為4000萬元，其中A棟房產價值2000萬元，B棟房產價值1000萬元，C棟房產價值1000萬元。以其中價值3000萬元的A棟和B棟房產抵償欠債權人賈某的債務2800萬元，將價值1000萬元的C棟房產拍賣給趙某，拍賣收入1200萬元。債權人賈某獲得房產后，將其中的A棟與王某進行房屋交換，取得補償差價500萬元;將其中的價值1000萬元的B棟房產抵償了自己所欠錢某的債務800萬元。下列關于繳納契稅正確的有(　　)。(適用契稅稅率3%，上述金額均不含增值稅)

A.賈某不用繳納契稅

B.趙某應繳納契稅36萬元

C.王某應繳納契稅15萬元

D.錢某應繳納契稅30萬元

E.當事人合計繳納契稅75萬元

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】

選項A：企業依照法律、法規規定實施破產，債權人(包括破產企業職工)承受破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅，所以賈某不用繳納契稅;選項B：拍賣房產的承受方應繳納契稅，趙某繳納契稅=1200×3%=36(萬元);選項C：契稅是境內轉移土地、房屋權屬時，對承受產權的單位和個人征收的;土地使用權交換、房屋交換，計稅依據為所交換的土地使用權、房屋的價格差額，王某應繳納契稅=500×3%=15(萬元);選項D：錢某繳納契稅=800×3%=24(萬元);選項E：當事人合計應繳納契稅=36+15+24=75(萬元)。

《稅法一》

【多項選擇題】

土地增值稅清算時，房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形有(　　)。

A.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業的

B.建成后開發企業用于出租的

C.建成后有償轉讓的

D.建成后產權屬于全體業主所有的

E.建成后開發企業轉為自用的