2018稅務師《涉稅服務實務》每日一練：增值稅檢查調整
來源：東奧會計在線責編：楊曉宇2018-03-26 15:40:20
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【多項選擇題】
稅務機關對一般納稅人的增值稅納稅情況進行檢查時，發現的下列情形中，應通過“應交稅費——增值稅檢查調整”貸方科目核算的有( )。
A.企業將自產的產品用于集體福利，未進行賬務處理
B.企業將外購的原材料改變用途用于個人消費，未進行賬務處理
C.企業將委托加工收回的產品用于連續生產應稅貨物，未進行賬務處理
D.企業銷售的貨物發生退貨，開具了紅字專用發票但未進行賬務處理
E.企業將外購的貨物無償贈送給其他單位，未進行賬務處理
【正確答案】A,B,E
【答案解析】
增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶。凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目;凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目，貸記有關科目。
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