2018稅務師考試每日一練匯總（3.14）
稅務師備考過程中，知識點學習不能僅靠死記硬背，還應配合習題，靈活掌握知識點的運用。東奧小編精心準備了稅務師練習題，供大家參考練習。
《財務與會計》
【多項選擇題】
企業的應收賬款是企業在銷售產品時由于延遲收款而形成的，企業應收賬款存在對企業的主要影響有( )。
A.減少企業的收入
B.增加企業的競爭力
C.促進產品銷售
D.占用企業資金
E.可能會出現壞賬損失
【正確答案】B,C,D,E
【答案解析】
存在應收賬款，有利于增加企業的收入，選項A錯誤;企業應收賬款的存在，對企業有利的影響是增加企業的競爭力，促進產品銷售，增加企業盈利。不利影響是占用企業的資金，企業在管理應收賬款時會增加成本，有一些應收賬款可能會出現壞賬損失，選項B、C、D、E正確。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
某企業為增值稅一般納稅人，11月15日通過銀行轉賬上繳10月應納的增值稅稅額3400元，則正確的會計處理為( )。
A.借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 3400
貸：銀行存款 3400
B.借：以前年度損益調整 3400
貸：銀行存款 3400
C.借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 3400
貸：銀行存款 3400
D.借：應交稅費——未交增值稅 3400
貸：銀行存款 3400
【正確答案】D
【答案解析】
企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅時，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
2010年8月20日，紅光公司因自己不能支付到期債務，向法院提出破產申請，法院于2010年9月1日受理其破產申請，同時指定了破產管理人，破產管理人接管紅光公司后查明：紅光公司有一筆到期貸款380萬元沒有支付，被甲公司起訴至法院，2010年8月10日，法院終審判決紅光公司支付甲公司欠款及違約金共計400萬元，后紅光公司因不履行判決被甲公司申請強制執行，法院對紅光公司辦公樓予以查封。法院辦理紅光公司破產申請時，此判決尚未執行，根據《企業破產法》，法院受理破產申請后，對紅光公司辦公樓的正確處理是( )。
A.將紅光公司辦公樓用于償還所欠甲公司的貸款
B.將辦公樓計入破產財產，解除對紅光公司辦公樓的查封
C.不將辦公樓計入破產財產，繼續對紅光公司辦公樓予以執行
D.將紅光公司辦公樓拍賣償付破產費用
【正確答案】D
【答案解析】
法院受理破產申請后，有關債務人財產的保全措施應當解除，執行程序應當中止。
《稅法二》
【單項選擇題】
2016年3月，甲公司受托為乙公司加工一批實木地板，合同注明由甲公司提供原材料40萬元，并向乙公司收取加工費5萬元。已知購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲公司當月應繳納印花稅( )元。
A.225
B.135
C.145
D.215
【正確答案】C
【答案解析】
由受托方提供原材料或主要材料的加工承攬合同，凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，加工費按“加工承攬合同”計稅、原材料金額按“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數，即為合同應貼印花。甲公司應納印花稅=40×10000×0.3‰+5×10000×0.5‰=145(元)。
《稅法一》
【多項選擇題】
下列有關白酒計稅價格的核定，說法不正確的有( )。
A.白酒的計稅價格由國家稅務總局核定
B.白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅，下同)80%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格
C.生產規模較大，利潤水平較高的企業生產的需要核定消費稅最低計稅價格的白酒，稅務機關核價幅度原則上應選擇在銷售單位對外銷售價格50%至70%范圍內
D.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續上漲或下降時間達到2個月以上、累計上漲或下降幅度在30%(含)以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格
E.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅
【正確答案】B,C,D,E
【答案解析】
選項B：白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅，下同)70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格。選項C：白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，消費稅最低計稅價格由稅務機關根據生產規模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格50%至70%范圍內自行核定。其中生產規模較大，利潤水平較高的企業生產的需要核定消費稅最低計稅價格的白酒，稅務機關核價幅度原則上應選擇在銷售單位對外銷售價格60%至70%范圍內;選項D：已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續上漲或下降時間達到3個月以上、累計上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格。選項E：已核定最低計稅價格的白酒，生產企業實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅;實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅。
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