2018稅務師《稅法一》每日一練：免征增值稅
來源：東奧會計在線責編：王興超2018-01-30 17:25:23
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【單項選擇題】
某供熱企業為增值稅一般納稅人，2016年2月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當月外購原材料取得增值稅專用發票注明稅額70萬元。該企業2016年2月應繳納增值稅( )萬元。
A.47.29
B.15.13
C.35.97
D.28.94
【正確答案】C
【答案解析】
對供熱企業向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅。對應的可以抵扣的進項按比例分攤計算。可以抵扣的進項稅額=70×(860-120)/860=60.23(萬元)。該企業當月應納增值稅=(860-120)×13%-60.23=35.97(萬元)。
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