2018稅務師《財務與會計》每日一練：調減合并凈利潤
來源：東奧會計在線責編：王興超2018-01-22 16:51:24
備考2018年稅務師考試，對待每一天的學習都要秉持認真的態度，將知識理解透徹，切忌不求甚解，對不懂的地方應及時向老師進行請教。
【單項選擇題】
2017年3月，母公司以1000萬元的價格(不含增值稅)將其生產的設備銷售給其全資子公司作為管理用固定資產。該設備的生產成本為800萬元(未計提存貨跌價準備)。子公司于收到當日將其作為管理用固定資產投入使用，并采用年限平均法對該設備計提折舊，該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為零。假定母、子公司均采用資產負債表債務法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%，則編制2017年合并財務報表時，因該設備相關的未實現內部銷售利潤的抵銷而調減合并凈利潤的金額為( )萬元。
A.135
B.138.75
C.150
D.161.25
【正確答案】B
【答案解析】
因設備相關的未實現內部銷售利潤抵銷而調減2017年合并凈利潤的金額=[(1000-800)-(1000-800)/10×9/12]×(1-25%)=138.75(萬元)。
如果你覺得一天做一道習題還不夠過癮，更多練習題大家可點擊前往稅務師練習題匯總。
相關文章
津公網安備12010202000755號