城鎮土地使用稅計稅依據_2024年稅務師《稅法二》章節練習

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-10-23 16:14:05

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【內容導航】城鎮土地使用稅計稅依據

【所屬章節】第八章：城鎮士地使用稅

【單選題】在計征城鎮土地使用稅時，尚未核發土地使用證書，且有關部門未確認土地面積的，則（　　）。

A. 暫不征收城鎮土地使用稅

B. 由稅務機關估定土地面積，據以繳納

C. 由房地產管理部門估定土地面積，據以繳納

D. 由納稅人據實申報土地面積，據以繳納

【答案】D

【解析】納稅人實際占用的土地面積，以不動產管理部門核發的土地使用證書確認的土地面積為準；尚未核發土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積。

【單選題】某企業2023年年初占地60000平方米，其中2000平方米的土地自年初起無償提供給政府部門使用，2023年3月30日，將占地5000平方米的倉庫出租，期限為一年；當年5月20日，購置占地8000平方米的新建廠房并于當月投入使用。當地城鎮土地使用稅年稅額為每平方米9元。該企業2023年應繳納城鎮土地使用稅（　　）元。

A. 530250

B. 570000

C. 582000

D. 564000

【答案】D

【解析】免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅，所以，無償提供給政府部門使用的2000平方米土地不納稅。該企業2023年應繳納城鎮土地使用稅=（60000-2000）×9+8000×9×7/12=564000（元）。

【多選題】某國家機關擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地2000平方米，B棟占地1000平方米。2023年7月1日至12月31日將B棟辦公樓無償提供給某工業企業使用。當地城鎮土地使用稅的年稅額為每平方米9元。下列表述正確的有（　　）。

A. 國家機關應繳納城鎮土地使用稅27000元

B. 國家機關應繳納城鎮土地使用稅4500元

C. 工業企業應繳納城鎮土地使用稅5250元

D. 工業企業應繳納城鎮土地使用稅4500元

E. 國家機關不需要繳納城鎮土地使用稅

【答案】D,E

【解析】國家機關本身的辦公用地和公務用地免征城鎮土地使用稅。對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅。因此，工業企業應繳納城鎮土地使用稅=1000×9×6/12=4500（元）。

【多選題】甲農貿市場2022年6月經批準占用非耕地6000平方米，用于建造商場，共6層，假設每層建筑面積相同。2022年12月底，全部竣工。2023年1月，將商場的一二層專門用于經營農產品，其余樓層經營服飾、家電等。已知當地城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米，下列關于甲農貿市場占用該非耕地應繳納城鎮土地使用稅的說法正確的有（　　）。

A. 甲農貿市場2022年6月開始繳納城鎮土地使用稅

B. 甲農貿市場2022年7月開始繳納城鎮土地使用稅

C. 甲農貿市場2023年應納城鎮土地使用稅10000元

D. 甲農貿市場2023年應納城鎮土地使用稅20000元

E. 甲農貿市場2023年應納城鎮土地使用稅30000元

【答案】B,D

【解析】選項AB：納稅人新征用的非耕地，自批準征用之次月起繳納城鎮土地使用稅，甲農貿市場2022年7月開始繳納城鎮土地使用稅。選項CDE：自2019年1月1日至2027年12月31日，對農產品批發市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用于經營農產品的土地，暫免征收城鎮土地使用稅。2023年應納城鎮土地使用稅=6000×4÷6×5=20000（元）。