個人所得稅征稅對象_2024年稅務師《稅法二》章節練習
在稅務師考試的沖刺階段，同學們要針對自己的薄弱環節進行有針對性的強化訓練；另一方面，也要通過模擬考試等方式，全面檢驗自己的備考成果。東奧會計在線在下文中整理了稅務師《稅法二》第二章小節練習，快來打卡學習吧！
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【內容導航】個人所得稅征稅對象
【所屬章節】第二章：個人所得稅
【單選題】下列各項中，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（ ）。
A. 個人兼職取得的收入
B. 個人因從事彩票代銷業務而取得的所得
C. 個人取得的勞動分紅收入
D. 劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費
【答案】C
【解析】選項A：個人兼職取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅；選項B：個人因從事彩票代銷業務而取得的所得，按照“經營所得”項目征收個人所得稅；選項D：劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。
【單選題】下列各項中，應當按照“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的是（ ）。
A. 作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬
B. 個人取得著作權的經濟賠償收入
C. 個人出租土地使用權取得的收入
D. 個人發表攝影作品取得的所得
【答案】B
【解析】選項A：作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬，應當按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅；選項C：個人出租土地使用權取得的收入，按照“財產租賃所得”項目計征個人所得稅；選項D：個人文學作品、書畫作品、攝影作品及其他作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得，按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅。
【多選題】下列從任職單位取得的各項款項中，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（ ）。
A. 獎金
B. 獨生子女補貼
C. 差旅費津貼
D. 年終加薪
E. 托兒補助費
【答案】A,D
【解析】選項BCE：獨生子女補貼，執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼，托兒補助費和差旅費津貼、誤餐補助，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。
【多選題】根據個人所得稅的有關規定，下列選項中，說法正確的有（ ）。
A. 個人在公司任職、受雇，同時兼任監事取得的監事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅
B. 演員自己走穴演出取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅
C. 在校大學生勤工儉學取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅
D. 作者將自己的繪畫作品手稿復印件公開拍賣取得的所得，按照“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅
E. 作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得，按照“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅
【答案】B,C,D
【解析】選項A：個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；個人擔任公司董事、監事，且不在公司任職、受雇的（比如獨立董事），其取得的董事費、監事費收入，屬于勞務報酬所得性質，按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅。選項E：按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。
注：以上《稅法二》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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