個(gè)人所得稅征稅對(duì)象_2024年稅務(wù)師《稅法二》章節(jié)練習(xí)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-10-17 15:32:05

在稅務(wù)師考試的沖刺階段，同學(xué)們要針對(duì)自己的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行有針對(duì)性的強(qiáng)化訓(xùn)練；另一方面，也要通過(guò)模擬考試等方式，全面檢驗(yàn)自己的備考成果。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師《稅法二》第二章小節(jié)練習(xí)，快來(lái)打卡學(xué)習(xí)吧！

【內(nèi)容導(dǎo)航】個(gè)人所得稅征稅對(duì)象

【所屬章節(jié)】第二章：個(gè)人所得稅

【單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（　　）。

A. 個(gè)人兼職取得的收入

B. 個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得

C. 個(gè)人取得的勞動(dòng)分紅收入

D. 劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：個(gè)人兼職取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

【單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（　　）。

A. 作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

B. 個(gè)人取得著作權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

C. 個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的收入

D. 個(gè)人發(fā)表攝影作品取得的所得

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)當(dāng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的收入，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：個(gè)人文學(xué)作品、書(shū)畫(huà)作品、攝影作品及其他作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，按照“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

【多選題】下列從任職單位取得的各項(xiàng)款項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（　　）。

A. 獎(jiǎng)金

B. 獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C. 差旅費(fèi)津貼

D. 年終加薪

E. 托兒補(bǔ)助費(fèi)

【答案】A,D

【解析】選項(xiàng)BCE：獨(dú)生子女補(bǔ)貼，執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼，托兒補(bǔ)助費(fèi)和差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征稅。

【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（　　）。

A. 個(gè)人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

B. 演員自己走穴演出取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C. 在校大學(xué)生勤工儉學(xué)取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D. 作者將自己的繪畫(huà)作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

E. 作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

【答案】B,C,D

【解析】選項(xiàng)A：個(gè)人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的（比如獨(dú)立董事），其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得性質(zhì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)E：按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

注：以上《稅法二》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

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