想要在2021年稅務師考試中取得更好的成績，歷年考題的使用可不能落下，小編為大家整理了2020年涉稅服務實務科目的歷年考題，有需要的考生快來看看吧！還有更多《涉稅服務實務》價值考題，不要錯過>>>

1.納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（   ）日內，向主管稅務機關書面報告全部賬號。

A.10

B.30

C.15

D.45

【答案】C

【解析】從事生產、經營的納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告全部賬號。

2.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（   ）年內可以追征稅款。

A.5

B.2

C.1

D.3

【答案】D

【解析】因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。

3.下列稅收違法行為可能構成犯罪的是（   ）。

A.扣繳義務人應扣未扣稅款的

B.納稅人未按規定期限辦理納稅申報

C.納稅人未按規定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款

【答案】D

【解析】納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。

4.自2020年2月1日起，下列納稅人中不得離線開具發票的是（   ）。

A.經省稅務局大數據分析發現存在涉稅風險的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.2019年曾因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人

D.曾經取得過異常扣稅憑證的納稅人

【答案】A

【解析】自2020年2月1日起，下列兩類納稅人不得離線開具發票：經稅務總局、省稅務局大數據分析發現存在涉稅風險的納稅人，不得離線開具發票，其開票人員在使用開票軟件時，應當按照稅務機關指定的方式進行人員身份信息實名驗證；新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個月內不得離線開具發票，按照規定不使用網絡辦稅或不具備風險條件的特定納稅人除外。

5.關于個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》，它要依據（   ）按月填報并附送有關財務報表。

A.資產負債表

B.小企業會計準則

C.留存收益表

D.應稅所得表

【答案】D

【解析】關于個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》，它要依據應稅所得表按月填報并附送有關財務報表，在年度終了后3個月內匯算清繳，實行多退少補。

6.增值稅小規模納稅人發生下列應稅項目時，應以取得的全部價款和價外費用作為銷售額，不適用差額計稅的是（   ）。

A.金融商品轉讓

B.將購買的房產銷售

C.出租不動產

D.提供勞務派遣服務

【答案】C

【解析】選項A：金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。選項B：將購買的房產銷售，小規模納稅人適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額。選項D：小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣人員的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。

7.下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進行扣除的是（   ）。

A.住房貸款

B.大病醫療

C.子女教育

D.贍養老人

【答案】B

【解析】享受子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人專項附加扣除的納稅人，自符合條件開始：可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供上述專項附加扣除有關信息，由扣繳義務人在預扣預繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內，向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。享受大病醫療專項附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內，自行向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

8.下列企業納稅信用級別適用M級的是（   ）。

A.上一評價年度納稅信用評價結果為D級的企業

B.實際生產經營期1年以上不滿3年的企業

C.新設立企業

D.評價年度內無生產經營收入且年度評價指標得分60分以下的企業

【答案】C

【解析】未發生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業適用M級納稅信用：

①新設立企業；

②評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得70分以上的企業。

9.下列關于消費稅的說法，正確的是（   ）。

A.自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，于領用時納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅

C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，從高適用稅率計算消費稅

【答案】B

【解析】自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，不納稅，選項A錯誤；納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率，選項C錯誤；納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，未分別核算銷售額、銷售數量的，從高適用稅率，選項D錯誤。

10.按照法律、法規以及依據法律、法規制定的相關規定要求，對涉稅事項的合法性、合理性進行鑒定和證明，并出具書面專業意見的涉稅專業服務是（   ）。

A.涉稅鑒證

B.納稅情況審查

C.其他稅務事項代理

D.納稅申報代理

【答案】A

【解析】涉稅鑒證業務是指鑒證人接受委托，按照稅收法律法規以及相關規定，對被鑒證人涉稅事項的合法性、合理性進行鑒定和證明，并出具書面專業意見的服務活動。

11.稅務行政復議的申請期限是申請人在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（   ）日內。

A.30

B.60

C.45

D.15

【答案】B

【解析】申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。

12.2020年1月稅務師在對某企業2019年企業所得稅匯算清繳進行預審時發現，企業將專項工程耗用材料列入“管理費用”科目，金額100000元，企業賬務處理為：

借：管理費用100000

　貸：原材料100000

該企業按月結算利潤且2019年度決算報表尚未編制完成，其正確的調整分錄是（   ）。

A.借：在建工程　　　　100000

　貸：管理費用　　　　100000

B.借：在建工程　　　100000

　貸：本年利潤　　　　100000

C.借：在建工程　　　100000

　貸：原材料　　　　100000

D.借：在建工程　　　100000

　貸：以前年度損益調整　100000

【答案】B

【解析】對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的：如果在上一年度決算報表編制前發現的，可直接調整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容。如果在上一年度決算報表編制后發現的，應按正常的會計核算對有關賬戶進行調整：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調整，對于影響上年利潤的項目，應通過“以前年度損益調整”進行調整。

13.企業從關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，這是對關聯企業的企業所得稅實施（   ）管理。

A.受控外國企業

B.成本分攤協議

C.資本弱化

D.預約安排定價

【答案】C

14.發生納稅義務應借記資產成本，而不是“稅金及附加”科目的稅種是（   ）。

A.車輛購置稅

B.城鎮土地使用稅

C.房產稅

D.車船稅

【答案】A

【解析】選項BCD在計算繳納時應借記“稅金及附加”科目。

15.小規模納稅人繳納當期應繳納的增值稅，通過應交稅費科目的（   ）明細科目核算。

A.預交增值稅

B.未交增值稅

C.應交增值稅

D.簡易計稅

【答案】C

【解析】小規模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置相關專欄及除“轉讓金融商品應交增值稅”“代扣代交增值稅”外的明細科目。

16.稅務機關對單價不超過（   ）元的生活必需用品不采取稅收保全和強制執行措施。

A.10000

B.5000

C.8000

D.6000

【答案】B

【解析】不采取稅收保全措施和稅收強制執行措施的物品：

（1）個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

（2）單價5000元以下的其他生活用品。

17.下列機構中，不能從事涉稅鑒證業務的是（   ）。

A.稅務師事務所

B.律師事務所

C.咨詢公司

D.會計師事務所

【答案】C

【解析】專業稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審査業務，應當由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質（三所）的涉稅專業服務機構從事，相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字，并承擔相應的責任。

18.關于稅收優先的說法，錯誤的是（   ）。

A.稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外

B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款的，稅收優先于罰款

C.納稅人欠繳稅款發生在納稅人以其財產設定抵押之前的，稅收優先于抵押權執行

D.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關沒收違法所得的，沒收違法所得優先于稅收

【答案】D

【解析】納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于行政罰款、沒收違法所得。選項D錯誤。

1.關于增值稅加計抵減政策的說法，正確的有（   ）。

A.抵減前按一般計稅方法計算的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減

B.抵減前按一般計稅方法計算的應納稅額大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全部抵減

C.抵減前按一般計稅方法計算的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額不得結轉下期抵減

D.加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額可繼續抵減至零為止

E.加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額停止抵減

【答案】ABE

【解析】抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減，選項C錯誤；加計抵減政策執行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減，選項D錯誤。

2.涉稅專業服務協議約定的服務期限屆滿且服務事項完成，委托關系自然終止，但委托方在服務期限內可單方終止服務行為的情形有（   ）。

A.涉稅服務機構被注銷資格

B.委托項目發生變化

C.涉稅服務人員未按涉稅專業服務協議的約定提供服務

D.涉稅專業服務人員發生變化

E.涉稅服務機構解體

【答案】ACE

【解析】選項BD屬于涉稅專業服務的法律關系變更的情形。

3.對違反發票管理規定2次以上的單位和個人，稅務機關可以公告納稅人發票違法的情況，公告內容包括（   ）。

A.納稅人名稱

B.經營內容

C.法定代表人姓名

D.納稅人識別號

E.經營地點

【答案】ADE

【解析】對違反發票管理規定2次以上或者情節嚴重的單位和個人，稅務機關可以在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上公告納稅人發票違法的情況。公告內容包括：納稅人名稱、納稅人識別號、經營地點、違反發票管理法規的具體情況。

4.環境保護稅法實行（   ）的新型征管模式。

A.稅務征收

B.企業申報

C.專業機構核定

D.環保協作

E.信息共享

【答案】ABDE

【解析】環境保護稅法實行“企業申報、稅務征收、環保協作、信息共享”的新型征管模式。

5.下列屬于稅務行政復議受理范圍的有（   ）。

A.稅務機關作出的行政處罰行為

B.稅務機關作出的稅收保全措施

C.稅務機關作出的征稅行為

D.發票管理行為

E.稅務機關發出的企業涉稅風險提醒

【答案】ABCD

【解析】選項E，不是稅務機關作出的具體行政行為，不屬于稅務行政復議的受理范圍。

6.納稅人轉讓通過多次購買持有的金融商品，可選擇（   ）進行買入價的核算。

A.先進先出法

B.移動加權平均法

C.加權平均法

D.后進先出法

E.個別計價法

【答案】BC

【解析】金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后36個月內不得變更。

7.下列屬于在“應交稅費—應交增值稅”明細賬借方核算的專欄有（   ）。

A.轉出多交增值稅

B.減免稅款

C.出口退稅

D.轉出未交增值稅

E.銷項稅額抵減

【答案】BDE

【解析】選項AC屬于在“應交稅費—應交增值稅”明細賬貸方核算的專欄。

注：以上《涉稅服務實務》價值考題整理自劉更新老師價值真題班

(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）