稅務師“三稅”備考攻略：關聯度高，策略制勝！

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-03-18 14:17:15

稅務師考試中的“三稅”通常指的是《稅法一》、《稅法二》和《涉稅服務實務》這三門科目。稅務師“三稅”備考，對于眾多考生而言，是機遇也是挑戰。然而，只要掌握了正確的備考攻略，就能在這場考試中脫穎而出。其中，“三稅”關聯度高，策略制勝是關鍵。接下來，就讓我們一起探討如何高效備考稅務師“三稅”。

內容關聯：“三稅”之間的內容關聯度非常高。《稅法一》和《稅法二》共同構成了我國稅收實體法的基礎，其中《稅法一》側重于稅法基本原理及部分稅種的學習，是后續科目的理論支撐；《稅法二》則進一步深化了稅收的應用，詳細講解了其他稅種的內容。而《涉稅服務實務》則側重于稅務程序及實操的掌握和運用，它的很多內容都是基于《稅法一》和《稅法二》中的知識點展開的。

考試關聯：在近幾年的稅務師考試中，《涉稅服務實務》的命題內容有很大一部分出自《稅法一》和《稅法二》的知識點，分值占比高達43%~77%。這進一步證明了“三稅”之間的緊密關聯。

1. 交替穿插學習法：

為了避免在學習過程中遇到重難點過度集中的問題，我們可以先對每科的重點內容有一個初步了解。接著，通過“難易搭配”或“多寡搭配”的方式，將各科中需要投入更多精力的章節進行合理分配。

例如，《稅法一》的重點章節包括“增值稅”“消費稅”和“土地增值稅”，而《稅法二》中重點章節包括“企業所得稅”和“個人所得稅”。

并且在分配章節時，還需考慮科目間的相互聯系，以便實現知識點的融會貫通。比如：在學習“增值稅”時，會觸及到實務中的“涉稅會計核算”，甚至延伸到“納稅申報代理”等問題。因此，在規劃學習章節時，應充分考慮科目間的關聯性。這樣的學習方式不僅有助于將知識點應用于實際工作中，還能更直觀地理解教材中的理論內容，從而提高備考效率。

2.選擇重心圍繞學習：

鑒于《稅法一》是稅務師考試的基礎科目，建議考生們從這一科目入手，逐步深入學習稅務知識。

在備考初期，可以以《稅法一》的重點章節為主導，輔以“三稅”中其他兩個科目的相對簡單章節，或與《稅法一》所學內容關聯度較高的部分。

比如當學習《稅法一》中內容較為復雜且關鍵的“增值稅”“消費稅”和“土地增值稅”時，可以搭配學習《稅法二》中相對輕松的小稅種。同時，由于《涉稅服務實務》與稅務原理及“增值稅”“消費稅”等章節緊密相連，因此建議同步學習該科目的1-4章重點內容。

3. 輪換主線學習法：

在完成《稅法一》的重要章節首輪學習后，可以轉換學習主線，以《稅法二》為主導，輔以《稅法一》的小稅種章節。同時，對應學習《涉稅服務實務》的相關內容，并復習與該科目相關的知識點。

通過這樣的搭配學習，“三稅”科目便能夠實現良好的學習協同效應。當然，備考方法因人而異，考生們應根據自身的學習習慣和特點，制定適合自己的備考計劃。

在備考過程中，考生應積極利用各種學習資源，如網絡課程、輔導書籍以及免費題庫等。同時，參與學習小組或與其他考生進行交流也是非常重要的。通過討論和分享，考生可以獲得不同的視角和理解，幫助自己更好地消化和吸收知識。