備考正當時！稅務師《涉稅服務實務》預習備考攻略

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-12-10 11:04:14

涉稅服務實務

稅務師考試對考生提出了明確要求：必須在連續五年內成功通過五個考試科目，方能獲得申領稅務師證書的資格。當前，稅務師考試的預習備考工作已經拉開帷幕。為了幫助廣大考生有條不紊地推進備考計劃，避免在知識的海洋中迷失方向，東奧會計在線整理了《涉稅服務實務》這一科目的預習備考指導，快來學習吧！

稅務師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務相關法律、財務與會計、涉稅服務實務5個科目。其中，涉稅服務實務是唯一有主觀型題目的科目，整體來看，在5個科目中難度最大。

評分標準：

（1）單項選擇題有4個備選答案，只有1個是最符合題意的（四選一），難度相對低，較易得分。

（2）多項選擇題有5個備選答案，有2~4個答案是符合題意的，即最少有2個正確答案，最多有4個正確答案。得分規則：全部正確得2分多選、錯選、不選均不得分；少選的，正確選項每個得0.5分。多項選擇題有一定難度。

（3）簡答題每題分為2~5個小題，每個題目中，每小題分別采分。

（4）綜合題每題分為5~8個小題，每個題目中，每小題分別采分。

考試總體特點>>>

經過分析過去幾年的考試分值布局及試題特性，我們可以洞察到涉稅服務實務這一科目的考核展現出以下鮮明特征：

◆ 考查范圍廣：涉稅服務實務的基礎內容源自稅法一和稅法二，但由于考查的側重點不同，因此收錄的內容并不完全一致。有可能出現考查的內容在涉稅服務實務的教材中未被收錄，但是在稅法一和稅法二的教材中被收錄的情況。

◆ 重點突出：涉稅服務實務考試的內容集中在第三章至第五章，考查分值占比約75%，重要性不言而喻。

◆ 逢新必考：教材新增、調整的內容往往反映了我國的現行政策，而國家新出臺的政策確實是每一個“稅法人”應該掌握的，考試也習慣在這些新政策中出題。

◆ 實務性強：涉稅服務人員從事的都是實務工作，所以涉稅服務實務的考試內容也源自實務，例如，2022年考試中考查“網紅直播帶貨但未申報相關稅費行為的定性以及對應的法律責任”，緊跟時事熱點，實務性非常強。

考題風格解讀>>>

（1）客觀題以考查識記型考點為主，幾乎沒有計算型題目，且各章均有所涉及。

（2）簡答題考點相對集中，主要考查增值稅、企業所得稅、個人所得稅、稅收征管和行政復議以及發票的管理，需要組織文字作答，可能涉及計算。三大實體稅種一般要求闡述政策規定；而稅收征管和行政復議以及發票的管理，需要先判斷對錯，再闡述原因或者正確的處理方法。

（3）綜合題通常圍繞增值稅、企業所得稅展開考查，內容跨章節、跨稅種，難度大，綜合性強。考生需要按照業務順序逐一處理。有些年度的考試考查了納稅申報表的填列。

整體來看，主觀題難度大，主觀題的答題情況往往決定了考生能否通過考試。