稅務師備考正在進行中，備考學習過程中最重要的一點是了解考試，其中也包括了對命題規律的了解，有規律才能為各位考生指明備考方向。小編之前已經為大家介紹了題量題型和評分標準，這次為大家帶來稅務師考試五門科目的命題規律預測，相信掌握了五科目命題規律的考生，備考起來能夠如虎添翼！

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2021年考試命題的總趨勢仍然是全面涉及、章章有題、注重基礎、注重基本政策。

從近三年題型、題量的考查情況來看，單選多選、計算、綜合分析這四種題型是稅法一考試的傳統題型，初步預計在2021年的考試命題中，題型題量和各題分值會接近近三年的情況。

必須注意到，自20217年起，稅法一的考試沒有”鉆牛角尖”的偏題、怪題，考試命題重、中遠離的特點非常明顯，也使得稅務師考試命題難易程度發生了明顯變化，考試通過率大幅攀升，預計2021年稅法一的命題會繼續把考點集中在基本概念、基本理論、基本計算、核心規則，穩扎穩打學習的考生會在考試中受益，因此筆者對試題難度的預測：考點注重基礎，命題中規中矩，難度相對較低。

1、增值稅在考試中的分值依然很高，2020年考試中增值稅的分值達到76分。該章的重要性持續顯現。跨章節的稅法應用依然是稅法一考試命題的重點，考生應掌握統一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法，關注考點之間的關系。各章節中知識點的聯系是考試的難點，也是重點。

2、土地增值稅在近三年考試中的平均分值達到17~18分，盡管土地增值稅計算過程中涉及增值稅、城建稅及附加、契稅、耕地占用稅、印花稅等多個稅種，其中有些稅種是稅法二的內容、該稅種加大了稅法一的綜合性。但近三年考題都沒有體現該稅種的綜合性。

3、消費稅、資源稅這兩個稅種與增值稅的關系值得關注，納稅環節和相關計稅依據的把握值得考生重視。在近三年考試中這兩個稅種的平均分值都在10分以上，且2021年資源稅收錄了混合銷售和混產銷售的公式，可考的計算知識點增加。

4、新增知識點和新修訂的知識點一直都是考試的重點，考生必須關注。

1、單項選擇題

該題型每小題有四個選項，要求考生選擇一個最符合題意得答案，難度較小。其主要分為知識型題目、理解型題目，判斷型題目和計算型題目，近年來計算行得比重逐步增加。

2、多項選擇題

該題型每小題有5個選項，有2~4個選項符合題意，不可能出現5個選項全對得情況，多選、錯選不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，考生在關鍵時刻要懂得取舍，本題型主要分為知識型題目、理解型題目，判斷型題目和計算型題目。

3、計算題

計算題采用單項選擇題得方式，不需要列出計算的步驟，沒有太強得綜合性。主要得考察點在小稅種和國際稅收

4、綜合分析題

采用選擇題得方式，主要考察考生們分析問題和處理問題的能力，考核得知識點多，難度相對較大，一般兩個所得稅各命制一道題目。企業所得稅得題目綜合性強，稅種交叉多。個人所得稅題目獨立性強，涉及項目多。由于綜合分析題是分步驟或分業務設問，在解答過程中，考生只要分別按照所設問題答題，就可保持完整而清晰得答題思路。

1、考查內容全面細致，考點覆蓋教材的每個章節，考生必須通讀教材。

2、考試重點突出，企業所得稅、個人所得稅和國家稅收分值占比大“得所得稅者得稅二”考生應重點復習所得稅，熟練掌握其內容。

3、考查內容緊跟年度稅收征收管理熱點，考慮社會關切和服務稅收工作大局。

4、企業所得稅應納稅額的計算和個人所得稅中經營所得應納稅額的計算，綜合度高、跨度大。

綜合度高是指企業所得稅、個人所得稅經營所得的應納稅額的計算，以應稅收入、可扣除成本、費用、損失、稅金以及允許彌補的以前年度虧損的正確確認和計算為前提，夾雜著稅會差異。跨度大，一方面是指應納稅所得額的計算，受到資產分期折舊攤銷，可彌補虧損和限額扣除支出項目跨期結轉、稅收抵免等因素的影響；另一方面是指總分支機構的匯總納稅，母子公司間的費用分攤，在分稅制背景下，需要正確處理總分支機構、母子公司的預繳和匯算清繳的關系。

根據以往年度的考試考題，結合2021年教材變動趨勢，預測2021年涉稅服務實務科目教材的命題規律如下：

客觀題共50分，以往50%直接考查教材中易出客觀題的章節，50%直接考察實體稅種即稅一和稅二相關政策運用規律。2021年客觀題的考核全部以涉稅服務實務教材為主，不再直接考核稅法一和稅法二科目重合的基礎知識點的內容。

對于教材中易出客觀題的章節，需要考生在理解的基礎上記憶內容。考試會以基礎知識點的學習和理解為鋪墊，結合涉稅專業服務市場的監督管理、執業規范、稅收征管、涉稅會計核算，以及稅收政策具體運用等內容進行考核。保證考試中客觀題的答題準確率是順利通過考試的基礎，至少應達到80%。因此，考生在平時復習和練習時應該提高答題的準確率。

在2021年教材變動的基礎上，簡答題考核的知識點會有較大的調整。

①具體稅種的賬務與稅務處理，集中在增值稅、企業所得稅和個人所得稅三大實體稅種。考試可就每一稅種的知識點單獨命題。可就實際業務設計的多個稅種進行命題，也可結合小稅種進行命題。在政策的文字描述和政策的靈活運用方面，對考生有一定要求。

②稅收征管和稅務行政復議，每年出一道程序性知識點的題目。可單獨考核第二章稅務征收管理知識點，也可單獨考核第九章的稅務行政復議知識點，但更有可能結合兩章知識點進行考核。

③發票管理類題目。2016年5月1日起實行全面“營改增”，全行業流通環節增值稅稅收管理的核心是發票管理。時間業務中，增值稅發票的開具、代開、取得、保管、丟失、作廢、異常扣除憑證等重難點內容是發票管理的主要考核點。

④2021涉稅服務實務教材按照八類涉水專業服務業務重新劃分了章節，各章節重點專項涉稅專業服務業務的職業規范，因此，2021年簡答題必定集中考核具體業務實施和關注事項，尤其是新增的涉稅鑒證業務中的具體業務內容。

在考試中保證簡答題的答題準確率是通過考試的核心，至少應達到70%。因此，考生在平時復習時，應多關注、多練習，在理解的基礎上記憶相關知識點內容。

綜合題的考查內容跨章節、跨稅種，難度大，綜合性強。

兩道綜合題，通常是以增值稅納稅審核和納稅申報為主體出一題，以企業所得稅納稅審核和納稅申為主題出一題。考核形式分為兩種：

第一種是常規考核方式，考生按照業務順序，逐一進行涉稅服務業務處理。涉稅服務實務科目突出多稅種結合，尤其是增值稅和企業所得稅政策的結合。同時，在綜合題中考核納稅申報表的填列，突出對考生業務能力的要求。

第二種考核方式是“改錯題”，題目中給出具體稅收業務的賬務與稅務處理，考生逐一進行判斷，處理錯誤的需要進行改正，并且根據改正后的結果，填報納稅申報表。

以增值稅納稅審核和納稅申報為主體的題目，考核增值稅一般納稅人銷售額確認、銷項稅額計算、進項稅額抵扣、進項稅額轉出等，考核內容較為全面，并考核增值稅納稅申報表的填列。

以企業所得稅納稅審核和納稅申報為主體的題目，考核企業所得稅的收入類、扣除類、稅收優惠類項目的納稅調整等，考核內容較為全面，并考核企業所得稅納稅申報表的填列。

近年來，增值稅和企業所得稅知識點相結合，加大了綜合題的考核難度。保證考試中綜合題的答題準確率是順利通過考試的難點，至少應達50%。

考試緊貼教材，教材各篇章內容都會有所涉及，而且不存在偏廢，合理設置了各個篇的分值占比，從最近三年的考題統計，總體上三篇的分值占比呈現20%：62%：18%的比例。

除了考查全面外，考試也呈現出比較明顯的“重者恒重”特點。歷年考查的重點章節基本保持穩定，且也是未來年份考查的重點，這些需要考生重點投入時間精力的重點章節包括：行政訴訟法律制度(第六章)，民法基本理論與基本制度(第七章)，物權法律制度(第八章)，債權法律制度(第九章)、破產法律制度(第十四章)和刑事法律制度(第十七章)。對這些章的學習效果是考生通關的關鍵。

此外，稅務師考試還非常關注每年教材中結合政策的新增、調整內容，體現“逢新必考”的特點，希望考生能熟練掌握2021年教材的變化內容。

近年來，“涉稅服務相關法律”科目體現較為明顯的特征，及考試面向實務，“死記硬背型考查”越來越少，多以案例化方式進行考查，特別是綜合分析題，越來越實務求真、相關試題可以再教材中找到答案依據，命制規范。這無疑對考生復習備考提出了更高要求;學習法律不能死記硬背，要在理解的基礎上進行記憶，并嘗試在案例中對其進行靈活運用。

雖然考試呈現“重者恒重”的特點，但并不意味著只考查歷年考核過的重要知識點，相反，每年都有一些題目令考生搞到較為“不適”，不在復習的“舒適區”，所以考生在復習備考過程中，除了注重對于重要知識點的學習外，對于一般性的知識點也不可能偏廢，要把握好復習的廣度和深度。“涉稅服務相關法律”科目的特點之一就是考查范圍廣、覆蓋面大，考生在復習中要注意。

參加稅務師考試的考生大部分為財經相關專業或者從事相關工作，因此對于考試中設計的行政法律制度和刑事法律制度可能不是很熟悉，在日常工作、學習和生活中接觸較少，對于相關知識點在初次接觸時會有陌生感。其實考試對相關篇章的考查，特別是對刑事法律制度的考查相對簡單，只要考生克服剛開始學習的“陌生感”后，相關篇章的得分率還是不錯的，也是考生過關的有效助力，考生切不可對相關篇章采取放棄的做法，因為考試中這部分內容的分值占比不低，放棄實為不理智。

從題目類型來看，計算型與文字型題目大約各占一半，文字型考題偏多一點。

單項選擇題中計算型與文字型題目的比例為6:4，考查內容較為基礎，計算型單項選擇題計算量高于中級會計職稱考試單項選擇題中的計算型題目，但計算思路并不復雜;在文字型單項選擇題中，個別題型的考查細致深入，需要考生對教材細節知識點機遇足夠的重視。多項選擇題幾乎全部是文字表述型題目，考查覆蓋面很廣，出題方式靈活，部分題目有較強的綜合性，由于少選可以得分，考生在作答時應堅持謹慎性原則。計算題難度不法，考查的均為某單一章節基礎性知識，每一問的計算量甚至小于單選題的計算量，而且考查重點突出。由此可見，會計部分題目是核心，占據了考試大部分分值，此部分的大體情況是決定能否通過該科目考試的關鍵。

1、計算題

第一道大題為財務管理，考題主要集中在第二章至第四章，如本量利分析、資本成本計算與杠桿效應、固定資產投資決策方法等;第二道大題為會計，考題主要集中考查具體會計要素的確認與計量，如某章節的資產、負債和收入等要素的確認與計量。

2、綜合分析題

本體性全部為會計考題，主要集中在金融資產、長期股權投資、借款費用、應付債券、預計負債、債務重組、收入和所得稅等部分、

1、題量大、時間緊。考生要在150分鐘內完成80道題的作答，平均每題作答時間不足兩分鐘，這是一個艱巨的挑戰。

2、考點散、亂、雜，稅務師財務與會計科目的考點的編排結構與職稱和注會不同，并沒有按照具體準則進行區分，而是按照資產和負債的流動性大小排序，打破了具體準則之間原本明確的界限，使得知識不夠系統，邏輯不夠明確。

3、 嚴格按照考試大綱出題，試題基本體現了考試大綱的等級要求。試題中，考試大綱要求掌握的內容所占分數很高，而只要求了解的分數很少，甚至從不命題。

4、 考查并不全面，重點突出。雖然試題涵蓋了考試大綱的大部分內容，但出題概率和分布非常不均衡，所以同學們在備課時便無需在個別難點上耗費無謂的時間和精力。

稅務師考試時間為11月13日和14日，距離稅務師考試越來越近，備考壓力也越打越大，現在最重要的是平穩備考、穩住心態，復習進度慢的考生也不要焦慮，快來了解一下命題規律，可能會有意想不到的收獲哦！

文章主要內容來自《輕松過關?一》

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