《稅法二》思維導圖：第二章 個人所得稅
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稅務師考試《稅法二》科目第二章內容為個人，本章是稅法（Ⅱ）考試的重點章節，重要程度僅次于《企業所得稅》，歷年考試中單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合分析題均有涉及，個人所得稅的計算題、綜合分析題是考試重點。2021年本章考試分值預計在30分左右。快來了解一下本章節內容框架，助你備考更上一層樓！
題型 | 2020年 | 2019年 | 2018年 |
單項選擇題 | 18分 | 16.5分 | 13.5分 |
多項選擇題 | 8分 | 6分 | 8分 |
計算題 | —— | —— | —— |
綜合題 | 10分 | 8分 | 12分 |
合計 | 36分 | 30.5分 | 33.5分 |
1．對部分內容進行了細節性微調；
2．刪除概述中關于個人所得稅特點及立法原則的部分內容；
3．刪除經營所得中個體戶生產經營所得內涵和外商投資企業發包、出租的相關內容；
4．刪除財產租賃所得中房開企業以優惠價格出售商店、購買者又無償提供給房開企業用于出租的相關內容；
5．刪除公共租賃住房的稅收優惠；
6．刪除財產租賃所得納稅人不明確時的確認規則；
7．刪除上市公司股息紅利差別化及中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利政策中的股票范圍及征管內容；
8．刪除促進科技成果轉化取得股權獎勵所得稅政策的部分內容；
9．調整新型冠狀病毒感染疫情防控優惠政策的執行期限；
10．新增經營所得納稅申報表（A表、B表、C表）及填報說明；
11．大幅度調整綜合所得匯算清繳管理辦法的相關內容；
12．新增居民個人綜合所得預扣預繳計算方法的優惠規定。
第一節 概述
(一)了解個人所得稅的特點
(二)了解個人所得稅的立法原則
第二節 征稅對象★★
(一)掌握工資薪金所得的范圍
(二)掌握勞務報酬所得的范圍
(三)掌握稿酬所得的范圍
(四)掌握特許權使用費所得的范圍
(五)掌握經營所得的范圍
(六)掌握利息、股息、紅利所得的范圍
(七)掌握財產租賃所得的范圍
(八)掌握財產轉讓所得的范圍
(九)掌握偶然所得的范圍
第三節 納稅人、稅率與應納稅所得額的確定★★★
(一)掌握居民個人和非居民個人的判定標準、納稅義務范圍
(二)熟悉所得來源的確定、扣繳義務人相關規定
(二)掌握適用稅率的具體規定、預征率的具體規定
(三)掌握應納稅所得額的一般規定、特殊規定
第四節 減免稅優惠★★
(一)掌握法定免稅的項目
(二)掌握法定減稅的項目
(三)熟悉其他減免稅的項目
第五節 應納稅額的計算★★★
(一)掌握居民個人綜合所得的計稅方法
(二)掌握非居民個人四項所得的計稅方法
(三)熟悉無住所個人適用稅收協定的計稅方法
(四)掌握經營所得的計稅方法
(五)掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法
(六)掌握財產租賃所得的計稅方法
(七)掌握財產轉讓所得的計稅方法
(八)掌握偶然所得的計稅方法
(九)掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法
第六節 征收管理★
(一)熟悉扣繳申報管理方法
(二)掌握自行納稅申報管理方法
(三)掌握專項附加扣除操作辦法
(四)熟悉反避稅規定
(五)掌握綜合所得匯算清繳管理辦法
(六)熟悉無住所個人所得稅征管相關規定
(七)熟悉股權轉讓所得個人所得稅管理
(八)熟悉個人財產對外轉移提交稅收證明或完稅證明的規定
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稅務師考試時間為今年的11月13日、14日，稅法二第二章的重要新也不容小覷，學習完本章節后，后續的學習壓力會減輕不少哦！
文章主要內容來自稅法二名師講義及《輕松過關?一》
（本文為東奧會計在線原創文章，轉載請注明來源于東奧會計在線）
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