距離2019年的稅務師考試越來越近，小奧也為同學們整理了2019年稅務師《涉稅服務相關法律》的學習及應試指導，讓我們一起來了解一下怎樣學習才能夠順利通過考試吧！

一、大綱和教材修訂說明

2019年《涉稅服務相關法律》科目考試大綱及教材相較于2018年考試大綱及教材，在體例結構和內容上均根據涉稅服務工作的實際需要及考生的反饋意見進行了合理調整與增刪。2019年度本科目大綱及教材內容涉及2019年3月31日前頒布實施的相關法律法規及司法解釋。

2019年《涉稅服務相關法律》科目考試大綱及教材體例由原來的四編調整為三編。將原大綱及教材第四編“訴訟法律制度”中的行政訴訟法律制度、民事訴訟法律制度、刑事訴訟法律制度三章內容分別整合至相對應的實體法編中，即將“行政訴訟法律制度”作為第六章移入“第一編行政法律制度”中，將“民事訴訟法律制度”作為第十七章移入“第二編民商法律制度”中，將“刑事訴訟法律制度”作為第十九章移入“第三編刑事監察法律制度”中。整合后，原第四編不復存在，三部程序法的內容根據與涉稅服務工作的關聯度進行了相應刪減。此番整合使程序法與其對應的實體法統一成編，方便考生學習與掌握。

在體例結構調整的同時，還根據當下我國立法情況和涉稅服務工作實際需要對各編內容進行了更新和適度增刪，以期更緊密地貼合涉稅服務工作。

2019年《涉稅服務相關法律》科目大綱、教材修訂情況具體如下。

（一）第一編行政法律制度

自原第四編移入“行政訴訟法律制度”一章。本編依次由“行政法基本內容”“行政許可法律制度”“行政處罰法律制度”“行政強制法律制度”“行政復議法律制度”“行政訴訟法律制度”六章組成。大綱與教材各部分具體內容未有大的改動。

（二）第二編民商法律制度

本編新增“婚姻家庭與繼承法律制度”“電子商務法律制度”“社會保險法律制度”三章內容;將原“個人獨資企業法與合伙企業法”一章拆分為兩章;自原第四編移入“民事訴訟法律制度”一章。本編共計十一章，依次為“民法基本內容”“物權法律制度”“債權法律制度”“婚姻家庭與繼承法律制度”“個人獨資企業法律制度”“合伙企業法律制度”“公司法律制度”“破產法律制度”“電子商務法律制度”“社會保險法律制度”“民事訴訟法律制度”。除新增的三章內容外，對原大綱、教材各章節具體內容進行了部分修訂和增刪，以期科學、合理，更加貼合涉稅服務工作。

（三）第三編刑事監察法律制

度本編新增“監察法律制度”一章內容;自原第四編移入“刑事訴訟法律制度”一章。本編依次由“刑事法律制度”“刑事訴訟法律制度”“監察法律制度”三章組成。除新增的一章內容外，對原大綱、教材各章節具體內容進行了部分修訂和增刪，如在刑法部分增加了“賄賂犯罪”;在刑事訴訟法部分增加了“刑事審判程序”“速裁程序”“缺席審判程序”，同時刪除了“證據”“死刑復核程序”“審判監督程序”。通過具體內容的增刪突出與涉稅服務工作的相關性。

二、大綱和教材新增內容簡介

2019年《涉稅服務相關法律》科目大綱、教材在“第二編民商法律制度”部分新增了“婚姻家庭與繼承法律制度”“電子商務法律制度”“社會保險法律制度”;在“第三編刑事監察法律制度”部分新增了“監察法律制度”。

《婚姻法》全文分6章，包括總則、結婚、家庭關系、離婚、救助措施與法律責任、附則，共51條。1980年9月10日，第五屆全國人民代表大會第三次會議通過，自1981年1月1日起施行。2001年4月28日第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議修正。《婚姻法》旨在調整和規范婚姻和家庭關系。基于婚姻而產生配偶和親屬關系，親屬關系包括血親和姻親。配偶之間及親屬之間的權利義務關系主要由《婚姻法》予以調整。民法依其調整對象而分為身份法和財產法兩部分。《婚姻法》屬于民法中身份法范疇。婚姻家庭關系中的配偶權、親權、親屬權除受《婚姻法》調整外，還受《民法總則》關于人身權相關規定及《侵權責任法》相關規定的調整和保護。

《繼承法》全文分5章，包括總則、法定繼承、遺囑繼承和遺贈、遺產的處理、附則，共37條。1985年4月10日，第六屆全國人民代表大會第三次會議通過，自1985年10月1日起施行。《繼承法》旨在調整和規范遺產繼承關系。遺產繼承的方式有兩種，即遺囑繼承和法定繼承。根據被繼承人生前所立合法有效遺囑而繼承遺產，謂之遺囑繼承。遺囑作為單方法律行為，體現立遺囑人的自由意志。根據法律規定的繼承人范圍、繼承順序而繼承遺產，謂之法定繼承，也稱“無遺囑繼承”。法定繼承人的范圍限于近親屬之間，法定繼承順序有二：第一順序法定繼承人包括配偶、父母、子女;第二順序法定繼承人包括兄弟姐妹、祖父母外祖父母。在由身份法和財產法兩部分構成的民法中，《繼承法》屬于財產法范疇，但繼承權的取得以存在近親屬身份為前提。在某些域外國家，繼承人取得遺產所有權須繳納遺產稅。我國目前尚未開征遺產稅。

《電子商務法》全文分7章，包括總則、電子商務經營者、電子商務合同的訂立與履行、電子商務爭議解決、電子商務促進、法律責任、附則，共89條。2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過，自2019年1月1日起施行。《電子商務法》是為適應電子商務伴隨互聯網高度發展的需要而制定，旨在保障電子商務各方主體的合法權益，規范電子商務行為，維護市場秩序，促進電子商務持續健康發展。電子商務立法涉及的面很廣，涉及電子商務經營主體、經營行為、合同、快遞物流、電子支付等。電子商務，是指通過互聯網等信息網絡銷售商品或者提供服務的經營活動。電子商務經營者，是指通過互聯網等信息網絡從事銷售商品或者提供服務的經營活動的自然人、法人和非法人組織，包括電子商務平臺經營者(即“電商平臺”，是指在電子商務中為交易雙方或者多方提供網絡經營場所、交易撮合、信息發布等服務，供交易雙方或者多方獨立開展交易活動的法人或者非法人組織)、平臺內經營者(即“商戶”或“賣家”，是指通過電子商務平臺銷售商品或者提供服務的電子商務經營者)以及通過自建網站、其他網絡服務銷售商品或者提供服務的電子商務經營者。

電子商務當事人訂立和履行合同，除適用《電子商務法》外，還適用《民法總則》《合同法》《電子簽名法》等法律的規定。

電子商務經營者應當依法履行納稅義務，并依法享受稅收優惠。不需要辦理市場主體登記的電子商務經營者在首次納稅義務發生后，應當依照稅收征收管理法律、行政法規的規定申請辦理稅務登記，并如實申報納稅。

《社會保險法》全文分12章，包括總則、基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險、社會保險費征繳、社會保險基金、社會保險經辦、社會保險監督、法律責任、附則，共98條。2010年10月28日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第十七次會議通過，自2011年7月1日起施行。根據2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議《關于修改〈社會保險法〉的決定》修正。《社會保險法》是一部著力保障和改善民生的法律，旨在建立覆蓋城鄉居民的社會保障體系，更好維護公民參加社會保險和享受社會保險待遇的合法權益，使公民共享發展成果，促進社會主義和諧社會建設。

《監察法》全文分9章，包括總則、監察機關及其職責、監察范圍和管轄、監察權限、監察程序、反腐敗國際合作、對監察機關和監察人員的監督、法律責任、附則，共69條。2018年3月20日，第十三屆全國人大一次會議表決通過，自2018年3月20日起施行。《監察法》是為了深化國家監察體制改革，加強對所有行使公權力的公職人員的監督，推進全面依法治國，實現國家監察全面覆蓋，深入開展反腐敗工作，推進國家治理體系和治理能力現代化而制定的法律。《監察法》有其特定的適用對象和適用范圍。

三、學習方法及指導

（一）體系思維，明晰邏輯。總、分則的立法體例彰顯各部門法的內在邏輯關聯。只有在體系化視角下學習各編所涉法律知識，方可獲得“鳥瞰”效果，而避免“不識廬山真面目”的弊端。“鳥瞰”大地，山川河流走向脈絡清晰可見。體系化學習，各部門法的內在邏輯關聯亦得以彰顯。比如，物權、債權、繼承權均屬民法財產法范疇，但因各具特點而分處民法之不同法域。物權法域實行法定主義原則、債權法域崇尚契約自由、繼承法域則強調近親屬身份的備置。雖然各具特點，但是三者仍存密切關聯：物權是債權、繼承權的出發點，也是債權和繼承權的歸宿點，相對于物權而言，債權和繼承權是作為取得物權的手段而存在的。在物權與債權關系中，物權是債權發生的基礎和前提，沒有物權人對物權的處分行為也就不可能發生債權。而人們設立債權的目的，又在于實現商品的交換，取得對自己所需要的財產的物權。在物權與繼承權的關系中，被繼承人生前對遺產享有所有權或法律允許繼承的他物權，也是繼承人取得遺產繼承權的基礎和前提。在遺囑繼承和遺贈中，遺囑繼承人的繼承權和受遺贈人的受遺贈權的發生，還直接體現遺囑人的意志。而繼承人和受遺贈人接受繼承和遺贈的目的，則在于取得對遺產的所有權或他物權。又比如合同，雖處于民法分則債權法域，但合同(包括電子商務合同)作為雙方法律行為，《民法總則》關于法律行為、意思表示的規定對合同仍具規范空間。

（二）條分縷析，注重細節。準確掌握基本法律概念，是理解法學基本理論、正確適用法律規則的前提。每一個法律概念都包含有“關鍵詞”，找到概念中的“關鍵詞”有助于清晰把握概念。對于相近概念、相近規則及相近制度采取對比的學習方法較為妥適。通過對比可以增強相近事物的辨識度以免混淆。比如，同屬具體行政行為的行政許可、行政處罰、行政強制三者各具特點，規范價值迥異。又比如，行政訴訟與行政復議雖均屬程序，但前者為司法程序后者為行政程序，二者存在諸多差異。再比如，《破產法》中的取回權和別除權，前者指向所有權，后者指向擔保物權。還有行政事實行為與民法上事實行為，前者不產生法律效果，而后者作為民事法律事實的一種會在當事人之間基于法律的直接規定而產生一定的民法效果。“細節決定成敗。”注重細節對于準確掌握基本法律概念、基本法律規則、基本法學理論助益良多。

（三）清晰識辨，精準擇法。主體、內容、客體是法律關系的必備三要素。清晰識辨法律關系的類型，是分析法律案件、尋找得以適用的準據法、解決法律糾紛的出發點。法律關系是指法律規范在調整人們的行為過程中所形成的具有權利義務內容的社會關系。主體是法律關系的參與者;內容是主體所享有的權利和承擔的義務;客體是權利義務共同指向的對象，即負載者。清晰識辨法律關系可從三要素入手，以此判斷法律關系的類型究屬行政法律關系、民事法律關系抑或刑事法律關系，繼而找到該法律關系所得適用的準據法。

（四）與時俱進，同步更新。從近年考試答題情況看，部分考生在解答綜合分析題時出錯率偏高，原因在于對法律法規理解和掌握的準確度不足。考生在學習教材各編法律知識的同時，必須同步熟悉掌握與各編法律知識相對應的、最新的現行法律規定及其配套的司法解釋。在此過程中尚須清楚新法與舊法、特別法與普通法之間選擇適用的法理規則。比如，在我國民商合一的立法體例下，作為商法的《公司法》《合伙企業法》《個人獨資企業法》《電子商務法》均屬于民事特別法，因此，作為普通法的《民法總則》有關法人、非法人團體、法律行為、意思表示的規定對它們均具適用空間。

（五）妥當規劃，夯實儲備。“冰凍三尺，非一日之寒。”法律科目的考試注重對考生運用法律知識解決實務問題能力的考核，實務問題的妥當合理解決有賴于夯實的法學理論儲備，而法學理論儲備的夯實源自踏踏實實的長期積累。合理安排學習計劃，充足保障學習時間，實乃考生備考之必須。

目前留給同學們的備考時間已經不多了，希望各位考生能認真學習，堅持備考，全力以赴，爭取順利通過2019年的稅務師考試！

說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，東奧會計在線提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準。

（來源：中國注冊稅務師協會 摘自：《注冊稅務師》雜志）