第一章

原教材

新教材

頁

行

內容

內容

頁

行

1

12

法規、規章規定的涉稅服務和鑒證業務的社會中介機構

行政法規、規章規定的涉稅服務相關業務的社會中介機構

1

1

倒數第3段

涉稅服務是稅務師……涉稅培訓等。

刪除

1

1

倒數第3行

上方增加一段：

新增：非鑒證服務是稅務師事務所、、、、、、稅收籌劃、涉稅培訓等。

1—2

倒數第3行至此頁第3行

1

最下方

增加小字

新增：注冊稅務師變更為稅務師的歷程

具體內容：①根據《國務院機構改革和職能轉變方、、、、、稅務審計和稅務咨詢等服務。

1

4

第二節標題下方

增加一段

新增：涉稅服務的簡介

具體內容：涉稅服務起源于稅務代、、、、、我國經濟的發展起到更加重要的作用。

5

第2行至第6行

6

倒數第3行

截至2012年底，…3351人。

截至2014年年底，、、、、、執業的注冊稅務師40776人。

8-9

倒數第15行至第9頁倒數第3行

一、注冊稅務師資格的取得

……總局另行規定。

改為：“稅務師資格的取得”并將稅務師資格考試按最新規定編寫

注：本章中，涉及的“稅務代理”、“代理”相應改為“涉稅服務”；“被代理人”相應改為“涉稅服務對象”

第二章

18

5

注冊稅務師

改為“稅務師”

本章其他無實質性變化

19

5

第三章

37—45

第三章 涉稅服務和涉稅鑒證

改為：第三章  涉稅服務業務

將原來的第二節變為第一節

53

第三行

刪除《注冊稅務師管理暫行辦法》《注冊稅務師涉稅鑒證業務基本準則》和

46

倒數第2行

本章所涉及：（1）“涉稅服務”改為“改為非涉稅鑒證服務”；

本科目將“注冊稅務師”改為“稅務師”

第四章

55

倒數第六段結尾

稅務登記證，并限量供應

改為

稅務登記證及副本，并限量供應

58

19

55

倒數第5段

對應領取……其代開發票

改為：無照戶納稅人已、、、、同時收回并做作廢處理

58

20-22

56

倒數第2段

單位納稅人、個體經營……其他單位

改為：單位納稅人、個體經營納稅人和臨時經營納稅人

59

倒數第4行

57—60

填表日期

稅務登記表、變更稅務登記表中新增

國稅檔案號、地稅檔案號

60

4

60

表4-2

增加變更稅務登記的填表說明：具體內容：一、本表適用于各類納稅人、、、、須填寫此項。

63

表4-2下方

60

倒數第五行

（二）代理停業、復業登記操作要點

表4-3停業復業（提前復業）報告書（原來它在（二）代理停業、復業登記操作要點 下面）

64

第十一行

63

倒數第三行

《稅務登記證》副本首頁上方加蓋

《稅務登記證》副本資格認定欄內加蓋

67

第十行

64

7.我國交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅后

7.交通運輸業、郵政業和部分現代服務業“營改增”后

67

7.

64

7.第二行

《交通運輸業和部分現代、、、[2013]37號）“…納稅”規定執行。

改為：《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入、、、、、、、規定執行。

67

7.第二行至段末

64

7.第七行

其中不經常發生…納稅。

兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務，且不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人。

67

倒數第五行

67

發生變化

納稅人稅種登記表按最新的給予收錄

71-72

69

附錄

附錄

6.國家稅務總局…第33號

改為：6.國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告

2013年12月16號  國家稅務總局公告2013年第75號

7.財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知

2013年12月12日  財稅[2013]106號

73

第五章

70

21-22

刪除“從行業劃分…適用的發票。”

新增“專用發票，是增值稅一般納稅人、、、據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。”

74

21-23

71

18-19

刪除“（暫不包括鐵路運輸服務）”

75

20

71

22

新增：

7.鐵路運輸、郵政運輸服務增值稅專用發票和普通發票的規定

具體內容：自2014年1月1日起，鐵路運輸和郵政業、、、、納稅人，其普通發票的使用由各省國稅局確定。

8.一般納稅人申請專用發票最高開票限額的規定

75

倒數16-倒數9

74

10

在“…開具紅字發票。”之后

改為“一般納稅人開具專用發票后，發生銷貨退回或銷售折讓，按照規定開具紅字專用發票后，不再將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。”

78

19-21

78—

79

新增和更改相關法律規定

83

第六章

80

第5行

刪除“2006年”

84

83

第19行

“應付工資”

改為“應付職工薪酬”

87

第21行

84

例6—1

題中涉及的2013

表格中的“現金”、“應付工資”

改為“2014”

改為“庫存現金”、“應付職工薪酬”

88

例6—1

85

13

2013年年初會計科目余額見下表

改為“2014年年初會計科目余額見下表”，

并在下面插入“表6-1 2014年年初會計科目余額”

89

35

將原教材87頁第16會計分錄調整到（14）借：銀行存款 

貸：營業外收入”

92

37

“（15）”改為“（16）”

92

87

7

刪除“（16）借：銀行存款 

貸：營業外收入”

92

第七章

96

倒數14

國稅發[2004]112號文件

改為“《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發[2004]112號文件）”

99

第17—21行

增加“地方教育費附加“表述

103

倒數第5—16行

99

倒數第11行

在“教育費附加”之后增加“地方教育費附加”表述

102

第12行

…，按專用發票上注明的、、除的稅額，借記…

改為：按專用發票上注明的增值稅額借記…

104

增加財稅[2012]38號政策內容及案例7—8

108—110

倒數第8行至110頁第14行

104

第16行

（7）對運輸費用允許抵扣…貸：應付票據  7242

按照最新政策編寫

改為：2014年1月1日以后，、、、、入賬并進行進項稅額的抵扣。

109

倒數9行

根據新會計準則

改為“根據新企業會計準則”

111

第1行

在第一行“，”前方加入“或以高于受托方計稅價格出售的”

117

第2行至第6行

113

22-24

刪除 對可抵扣……材料采購

118頁

6行

從國內購進、、、的組成計稅價格

改為：從國內購進免稅、、、、計稅價格

119頁

倒數15行

按新政策調整【例-23】

具體內容：某煤礦2015年、、、相關會計處理為：

125

121頁

18行

至倒數6行

應交城鎮土地增值稅

應繳稅額

改為：應交土地增值稅

改為：實繳稅額

121頁

倒數5行

為了核算教育費附加的增減變動

改為：地方教育費附加是經財政部、、費附加的增減變動

127頁

表格上方

無

表7-1小企業會計制度與小企業會計準則會計科目轉換對照

133頁

倒數13行

5%的消費稅

按新規定編寫：

具體內容：根據財稅[2015]60號、、、至11%并按0.005元/支加征從量稅。”

第八章

144

倒數10行

就是先用…

紅字沖銷法就是先用…

152

2

145

6

通過編制轉賬分錄，

補充登記法就是通過編制轉賬分錄，

152

145

19

將紅字沖銷法和…

綜合賬務調整法就是將紅字沖銷法…

152

147

[例8-7]

將本例題中“2014年”改為“2015年”

將“2013年”改為“2014年”

154

[例8-7]

第九章

150

11-12

刪除：

為了適應…再次做了調整。

新增：

為了適應“營改增”試點引起、、、、、

并自2015年7月1日起施行。

157

11-21

151

7

新增

新增：

（7）《部分產品銷售統計表》；

（8）《增值稅減免稅申報明細表》。

158

17-19

151

10

新增

（3）《增值稅減免稅申報明細表》。

158

23

151

13

新增：

僅享受月銷售額不超過3萬元、、、、、，不需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

158

27-30

154

第一行

新增：

表9-1 抵扣憑證和確定的進項稅額金額

161

表格上面

156—160

[例9—1]

按新政策調整[9—1]

163—169

164

倒數第二段

…固定資產按4%征收率減半征收。

…固定資產按簡易辦法依3%征收率減按2%征收。

171

倒數7

164

最后一行上方

新增：

若發生于2015年7月1日后，還應將減征的增值稅，填報《增值稅減免稅申報明細表》。

171

倒數2

將增倒數第3—4行的內容；另外，經第7行的稅率按照新政策給予調整

增值稅納稅申報表按照新政策數據進行調整，另外，調表說明進行了位置調整

172179

192-193

192頁13行-193頁1

刪除“（1）增值稅一般納稅人……是否符合一般納稅人的資格條件”

增加：

自2015年4月1日起，、、、、轉回小規模納稅人納稅的，是否屬于國家稅務總局另有規定的情形。

201-202

201頁9行-202頁5行

198—199

按4%征收率減半計算

改為按征收率3%減按2%計算

207—209

200

15-17

…運輸費用，允許按照運輸…是否正確。

…運輸費用取得的扣稅憑證是否符合規定；是否與“營改增”進程相吻合。

209

25

200

19

審核納稅人申報…合法性。

結合運輸費用種類、開具時間和運輸企業的區域等因素審核納稅人申報抵扣的運輸費用扣稅憑證的合法、合理性。

209

倒數12

200

23-倒數10

對于鐵路運輸發票按新政策重新編寫：

具體為：這些扣稅憑證、、、、也作為計算進項稅額的依據。

209-210

209頁倒數8-210頁13

226—229

刪除三的全部內容

229—230

刪除229頁倒數第1—2行；刪除230頁第1—4行

233

16

在“……9號）進行納稅申報”后

增加：

為準確掌握納稅、、、、、并自2015年7月1日起施行。

240

10-13

第十章

247頁

倒數第9行

增值稅以外的

增值稅和雇主為雇員負擔不符合規定的個人所得稅以外的

254頁

倒數第8行

249頁

第13行和14行中間

【二、代理企業所得稅納稅申報操作規范】下方

添加【（一）代理企業季度申報表操縱規范】

256頁

第13行

249頁

第15行——倒數第1行

新增：（一）代理企業季度申報表操作規范，具體內容：

1.《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》及3張附表

2.《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2015版）》

3.《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表（2015版）》

256頁—276頁

第15行到第23行

250頁—270頁

第十章所得稅納稅申報和納稅審核

三、代理填制企業所得稅納稅申報表方法

替換為新的企業所得稅納稅申報表共計41張

277頁—386頁

271頁

倒數第18行上方

增加新政策（國家稅務總局公告2014年第29號規定

具體內容：2014年5月23日，國家稅務總局下發了《關于企業所

、、、同時按公允價值確定該項資產的計稅基礎。

388

277

倒數第17行

增加（3）內容，后面序號順延

新增：“勞務派遣用工混淆支出問題，其表述主要內容是國家事務總局公告2015年第34號規定

具體內容：

（3）有無接受外部、、、、作為計算其他各項相關費用扣除的依據。

394

282

表格下方

增加⑤內容

新增：

職工教育經費審核注意的情形，具體包括以下政策內容：

1.國稅函2009、202號文件

2.國家稅務總局公告2011年第34號文件

3.財稅2012 27號文件

4.國家稅務總局公告2014年第29號文件

5.國發 20140  10號文件

6.財稅 2014 59號文件

399—400

286頁

第2行—第15行

刪除【主要審核——加速折舊的方法】

新增：

1.國家稅務總局公告2014年第29號文件，第5條的相關表述

2.財稅2014年75號文件

404頁到405頁

290

倒數第8行上方

增加2段內容

新增：財稅〔2012〕45號有關規定 

292

第20行結尾

《關于補充養老保險……

改為

《財政部、國家稅務總局關于補充養老保險……

412

第10行

292

倒數第6行

“工資、薪金總額”的概念均是附表三……第2列“稅收金額”

改為

“工資、薪金總額”的概念均是《職工薪酬納稅調整明細表》第1行“一、工資薪金支出”第4列“稅收金額”，

292

倒數第4行

《關于企業工資、薪金……》

改為

《國家稅務總局關于企業工資、薪金……》

293

倒數第16行上面

添加

電信企業手續費及傭金的的相關

413

第9段

320—321

320倒數13-321 6

凡實行查賬征稅…各種準備金不得扣除

按照最新政策重新編寫個體工商戶的生產經營所得

441

15

354

16、20

【例10-12】

將本例題題目條件中的

“應付工資”賬戶改為“應付職工薪酬”賬戶（共修改2處）

475

10、13

355

21

新增：財稅[2013]73號文件第一、二的表述

476

17-23

第十一章

365

倒數12行

（6）核查經營稅金

改為

（6）核查“營業稅金及附加” 

488

倒數10行

378

將例【11—12】和例【11—13】原油的資源稅稅率由5%變更為6%，并按新規定計算

502

10

380—382

例11—14/15/16都按照新政策給予重新編寫并計算

（1）原油的資源稅稅率由8%調整為6%

（2）煤炭由從量變更為從價計征

503—505

2-3

382

倒數1行

1.開采原油。。。。，免稅

改為

1.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

506

12

383

3

加入

增加資源稅的減免稅規定，由之前3條變更為9條

具體內容：3.對稠油、、、其他減稅、免稅項目

506

15-次頁4行

383

2

例11—17按最新政策給予出題并計算

煤炭由從量計稅改為從價計稅，稅率為2%

507

14

第十二章

386

倒數第8行

在本行第一句話前添加“稅務機關做出的征稅行為”

392

倒數第8行

依照本規則第八十

改為“依照《稅務行政復議規則》第八十”

516

第十三章

405

2-6

主要是就有關…的調整，等等。…運用能夠準確無誤。

改為：這是有關…的調整等。…運用準確無誤。

529

2-5

408

倒數第10—12

【例13-1】

將本例題題干和答復中的“家電出售”改為倉庫出租

532

倒數13-15

409

倒數第7

2.增值稅納稅人性質認定的咨詢

改為：2.增值稅納稅人性質登記的咨詢

533

倒數第3

410

3

且2013年度的年銷售額…

改為：且12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額

534

7

410

9-13

格認定。企業…有關資料。

改為：格登記。企業辦理一般、、、、

稅務機關應當場告知企業需要補正的內容。

534

12-16

412

4

、銀、硫化鈉、鹽酸等

刪除

536

9

412

7

新成立的廢水處理公司，

刪除

536

11

412

8

污水處理費，免征增值稅…再生水，免征增值稅.

改為：污水處理費，可享受即征即退增值稅，退稅比例為70%…再生水，可享受即征即退增值稅，退稅比例為50%。

536

11-13

412

8-13

享受增值稅優惠政策…《資源綜合利用認定證書》。

改為：享受增值稅即征即、、、

屬于稅務機關評定的C級或D級。

536

13-21

412

倒數17

生產的銀、硫化鈉、鹽酸等產品和

改為：生產的再生水的

536

倒數第5

第十四章

423

倒數

5行

在第三個字后面 加上，“制定相關制度，采取防護措施”