稅務師考試大綱是指導考生學習備考的重要依據，也是每年稅務師考試出題的重要參考，所以考生想要順利完成考試，那么研讀考綱的環節就一定不能忽略。

　　稅務師《稅法(一)》考試大綱(2017年)

前 言

本科目考試內容涉及的政策法規以 2016 年度為主，加 2017 年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調整。《稅法(一)》是針對全國稅務師職業資格考試而編寫的一本考試學習綱要，通過本大綱的學習，要求考生了解稅法的基本理論和稅法發展歷史，熟悉貨物勞務稅的政策法規，重點掌握增值稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等章節的計算。根據稅法內容的相關性，本大綱部分章節有調整，土地增值稅法內容從《稅法(二)》調整到《稅法(一)》，國際稅收內容調整到《稅法（二）》，請各位考生重點關注。

第一章

稅法基本原理

一、 稅法概述

（一）熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

（二）熟悉稅法的效力

（三）掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋

（四）了解稅法的作用：規范作用、經濟作用

（五）了解稅法與其他部門法的關系：與憲法的關系、與民法的關系、與行政法的關系、與經濟法的關系、與刑法的關系、與國際法的關系

二、 稅收法律關系

（一）掌握稅收法律關系的主體：征稅主體、納稅主體

（二）了解稅收法律關系的產生、變更、消滅

三、 稅收實體法與稅收程序法

（一）掌握稅收實體法要素的主要規定

（二）掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

四、 稅法的運行

（一）熟悉稅收立法的有關規定

（二）熟悉稅收執法的主要內容

（三）了解稅收司法的相關規定

五、 稅法的建立與發展

（一）了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

（二）了解新中國稅法的建立與發展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法

的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、21世紀初稅法建設的規范化

第二章

增值稅

一、 增值稅概述

（一）熟悉增值稅的類型

（二）熟悉增值稅的性質及其原理

（三）了解增值稅與其他流轉稅的配合

（四）掌握增值稅的計稅方法

（五）了解我國增值稅制度的建立與發展

二、 納稅義務人與扣繳義務人

（一）熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規定

（二）掌握增值稅納稅人的分類

（三）掌握小規模納稅人的管理

（四）掌握一般納稅人的登記管理

三、 征稅范圍

（一）掌握增值稅征稅范圍的一般規定

（二）掌握視同銷售貨物和提供應稅行為的征稅規定

（三）掌握混合銷售行為和兼營的征稅規定

（四）熟悉征稅范圍的具體規定，掌握營改增四個行業征收范圍變化

（五）熟悉不征增值稅的項目

四、 稅率

（一）了解增值稅稅率體現著貨物的整體稅負

（二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

（三）掌握增值稅稅率基本規定

（四）掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是營改增四個行業的稅率

（五）熟悉跨境應稅行為適用零稅率的范圍

（六）掌握增值稅的征收率

五、 增值稅的減稅、免稅

（一）掌握法定免稅項目，特別是營改增后四個行業的稅收優惠政策

（二）熟悉糧食和食用植物油免稅規定

（三）掌握農業生產資料免稅規定

（四）了解財政部國家稅務總局規定的其他稅收優惠政策

（五）了解營改增相關增值稅優惠

（六）掌握起征點的政策規定

（七）掌握小微企業增值稅優惠政策

六、 增值稅計稅方法的一般規定

了解增值稅幾種計稅方法

七、 掌握一般計稅方法應納稅額的計算

（一）掌握銷項稅額

（二）掌握進項稅額的具體規定

（三）了解二手車經營業務有關增值稅問題

（四）掌握應納稅額計算的相關規定

（五）掌握“營改增”特定行業增值稅的處理

八、 簡易計稅方法應納稅額的計算

（一）掌握含稅銷售額的換算

（二）掌握營改增后簡易方法的計算

九、 進口貨物應納稅額的計算

熟悉進口貨物應納稅額的計算

十、 特定企業的增值稅政策

了解特定企業(或交易行為)的增值稅政策

十一、 出口貨物、勞務、服務和無形資產增值稅退（免）稅

（一）了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產

（二）熟悉增值稅退（免）稅辦法

（三）了解增值稅出口退稅率

（四）掌握增值稅退（免）稅的計稅依據

（五）掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

（六）了解適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產

（七）了解適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產

十二、 申報與繳納

（一）掌握納稅義務發生時間

（二）了解納稅期限

（三）了解納稅地點

十三、 增值稅專用發票的使用和管理

（一）熟悉專用發票的構成與限額管理、初始發行、領購開具

（二）掌握專用發票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發票開具

（三）了解專用發票數據采集

（四）熟悉專用發票繳銷

（五）了解專用發票發售差錯處理

（六）熟悉丟失已開具專用發票、丟失未開具專用發票、代開虛開專用發票、善意取得

虛開的專用發票的有關規定

（七）了解輔導期一般納稅人使用專用發票

（八）了解稅務機關代開專用發票

第三章

消費稅

一、 納稅義務人

了解消費稅納稅義務人的規定，熟悉委托加工納稅人的規定

二、 稅目與稅率

（一）掌握消費稅稅目

（二）熟悉消費稅現行稅率

（三）掌握適用稅率的特殊規定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規定

三、 計稅依據

（一）掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據

（二）了解銷售數量的確定

（三）掌握銷售額的確定

（四）掌握計稅依據的特殊規定

四、 應納稅額的一般計算

（一）掌握從價定率計算

（二）掌握從量定額計算

（三）掌握從價定率與從量定額混合計算

五、 自產自用應稅消費品應納稅額的計算

（一）掌握連續生產應稅消費品的應納稅額計算

（二）掌握連續用于其他方面的應納稅額計算

（三）掌握組成計稅價格的確定

（四）掌握外購應稅消費品已納稅款的扣除

六、 委托加工應稅消費品應納稅額的計算

（一）熟悉委托加工應稅消費品的確定

（二）掌握代收代繳稅款的規定

（三）掌握委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算

（四）掌握用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品計算征收消費稅的規定

七、 進口應稅消費品應納稅額的計算

（一）了解進口應稅消費品的基本規定

（二）掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算

八、 消費稅征稅環節的特殊規定

（一）掌握金銀首飾征收消費稅的若干規定

（二）熟悉卷煙批發環節征收消費稅的規定

九、 熟悉出口貨物消費稅政策及管理

（一）熟悉消費稅退（免）稅政策

（二）了解消費稅退（免稅）管理

十、 申報與繳納

（一）了解納稅義務發生時間

（二）了解納稅地點

（三）熟悉納稅環節

（四）了解納稅期限

（五）熟悉報繳稅款的方法

（六）了解葡萄酒消費稅管理

（七）了解成品油消費稅征收管理

第四章 附加稅與煙葉稅

一、 城市維護建設稅

掌握城市維護建設稅的基本規定

二、 教育費附加

（一）了解教育費附加的征收范圍及計征依據

（二）了解教育費附加的計征比率與計算

（三）熟悉教育費附加的減免規定

三、 煙葉稅

（一）了解煙葉稅的計稅依據及征收范圍

（二）熟悉煙葉稅的計算及征收管理