商業信用籌資_25年財務與會計預習考點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-05-12 16:05:51

預習階段的備考至關重要，大家要充分利用這一階段，對稅務師考試知識進行學習和理解，熟悉教材框架，為后續備考打好基礎。下文為東奧會計在線整理的《財務與會計》預習考點，希望同學們可以堅持打卡學習！

商業信用籌資_25年財務與會計預習考點

商業信用籌資

含義

商業信用產生于企業生產經營的商品、勞務交易之中，是一種“自發性籌資”，是企業之間的直接信用行為，也是企業短期資金的重要來源

形式

應付賬款、應付票據（包括商業承兌匯票、銀行承兌匯票）、預收貨款、應計未付款（主要包括應付職工薪酬、應交稅費或應付股利等）

不同商業信用條件下的成本

（1）有信用期，但無現金折扣：無成本

（2）有信用期和現金折扣

若放棄享受現金折扣，則喪失了這部分收益率，即為機會成本。放棄享受現金折扣成本率=收益率

是否享受現金折扣	企業資金暫時的缺乏	衡量是否借款享受，選擇資本成本較低的方案
	用于臨時性短期投資	衡量是否投資其他項目，選擇收益率較高的方案
優點	商業信用容易獲得	對大多數企業而言，應付賬款和預收賬款是自然的、持續的信貸形式
	企業有較大的機動權	比銀行借款等其他方式靈活得多，甚至如果在期限內不能付款或交貨時，一般還可以通過與客戶的協商，請求延長時限
	企業一般不用提供擔保	商業信用籌資不需要第三方擔保，也不會要求籌資企業用資產進行抵押
缺點	商業信用籌資成本高	在附有現金折扣條件的應付賬款融資方式下，其籌資成本與銀行信用相比較髙
	容易惡化企業的信用水平	商業信用的期限短，還款壓力大，對企業現金流量管理的要求很高。如果長期和經常性地拖欠賬款，會造成企業的信譽惡化
	受外部環境影響較大	受外部環境影響較大，穩定性較差