其他貨幣資金_25年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)
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其他貨幣資金
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款、數(shù)字貨幣以外的其他各種貨幣資金。
一、外埠存款
外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)和零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶存款的款項(xiàng)。
將款項(xiàng)匯往 采購地開立專戶時(shí) | 借：其他貨幣資金——外埠存款 貸：銀行存款 |
收到采購人員交來的 發(fā)票、賬單等報(bào)銷憑證時(shí) | 借：材料采購/原材料/庫存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：其他貨幣資金——外埠存款 |
采購結(jié)束 將多余資金轉(zhuǎn)回時(shí) | 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——外埠存款 |
二、銀行匯票存款
銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。
1.填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”、將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票時(shí) | 借：其他貨幣資金——銀行匯票 貸：銀行存款 |
2.持銀行匯票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí) | 借：原材料/庫存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 |
3.采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí) | 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 |
三、銀行本票存款
1.填寫“銀行本票申請(qǐng)書”、將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票時(shí) | 借：其他貨幣資金——銀行本票 貸：銀行存款 |
2.持銀行本票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí) | 借：原材料/庫存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金——銀行本票 |
3.若本票因超過付款期等原因要求退款時(shí) | 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——銀行本票 |
四、信用卡存款
信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。
企業(yè)填制申請(qǐng)表，連同支票和資料一并送交發(fā)卡銀行 | 借：其他貨幣資金——信用卡 貸：銀行存款 |
企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費(fèi)用 | 借：管理費(fèi)用等 貸：其他貨幣資金——信用卡 |
企業(yè)信用卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的 | 借：其他貨幣資金——信用卡 貸：銀行存款 |
五、信用證保證金存款
信用證保證金存款是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。
1.企業(yè)向銀行繳納保證金 | 借：其他貨幣資金——信用證保證金 貸：銀行存款 |
2.企業(yè)接到開證行通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單 | 借：原材料/庫存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金——信用證保證金 |
3.將未用完的信用證保證金存款余額轉(zhuǎn)回開戶銀行 | 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——信用證保證金 |
六、存出投資款
存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性投資的現(xiàn)金。
1.企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額 | 借：其他貨幣資金——存出投資款 貸：銀行存款 |
2.購買股票、債券、基金等時(shí) | 借：交易性金融資產(chǎn)等 貸：其他貨幣資金——存出投資款 |
所屬章節(jié)：第八章 流動(dòng)資產(chǎn)（一）
注：以上內(nèi)容選自王立立老師2024年《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》輕一基礎(chǔ)班授課講義
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