銀行存款_2024年財務與會計基礎知識點
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路漫漫其修遠兮，吾將上下而求索，不放棄就是最好的堅持。稅務師考試備考正在進行中，下面是東奧會計在線整理的《財務與會計》基礎知識點，希望同學們可以堅持打卡學習，鞏固基礎！
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銀行存款（熟悉）
一、銀行存款的核算
1.銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的各種款項。
2.我國銀行存款包括人民幣存款和外幣存款兩種。
3.銀行存款總賬由會計登記掌管。
銀行存款日記賬由出納人員根據收、付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額。
4.“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。
5.基本賬務處理
二、銀行存款的對賬
1.銀行存款的對賬包括三個方面
賬證核對 | 銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證相互核對 | 做到賬證相符 |
賬賬核對 | 銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對 | 做到賬賬相符 |
賬單核對 | 銀行存款日記賬與銀行對賬單相互核對 | 做到賬單相符 【賬實相符】 |
2.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額如有不符，除記賬錯誤外，未達賬項的影響是主要原因。
3.未達賬項，是指銀行與企業之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的收支項目。
4.對于未達賬項，應編制“銀行存款余額調節表”進行調節。
5.銀行存款余額調節表的編制，是以企業銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額為基礎，各自分別加上對方已收款入賬而己方尚未入賬的數額，減去對方已付款入賬而己方尚未入賬的數額。
企業銀行存款日記賬余額 ＋銀行已收，企業未收 －銀行已付，企業未付 | = | 銀行對賬單余額 ＋企業已收，銀行未收 －企業已付，銀行未付 |
6.調節后，若無記賬差錯，雙方調整后的銀行存款余額應該相等；
調節后，雙方余額如果仍不相符，說明記賬有差錯，須進一步查對，更正錯誤記錄。
7.調節后的銀行存款余額，反映了企業可以動用的銀行存款實有數額。
8.銀行存款余額調節表是用來核對企業和銀行的記賬有無錯誤的，不能作為記賬的依據。（不屬于原始憑證）
9.對于未達賬項，無須進行賬面調整，待結算憑證收到后再進行賬務處理。
所屬章節：第八章 流動資產（一）
注：以上內容選自王立立老師2024年《財務與會計》輕一基礎班授課講義
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