所得稅費用_2024年財務與會計預習考點
來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-04-11 15:47:45
在備考稅務師時，不僅需要有明確的目標，堅定的決心，還要腳踏實地的一步一個腳印的走向目標。下文是東奧會計在線整理的稅務師考試《財務與會計》科目預習考點，同學們要堅持打卡學習哦！
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所得稅費用
一、當期所得稅（★★★）
當期（應交）所得稅=（會計利潤±永久性差異-Δ應納稅暫時性差異+Δ可抵扣暫時性差異）×當期稅率
二、遞延所得稅收益或費用（★★★）
遞延所得稅費用（或收益）=Δ遞延所得稅負債-Δ遞延所得稅資產
不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響，計入所有者權益，比如其他綜合收益、資本公積、留存收益等。
如果“未來轉回期間適用稅率”不變，則公式演變為：
遞延所得稅費用（收益）=（Δ應納稅暫時性差異-Δ可抵扣暫時性差異）×稅率
三、所得稅費用（★★★）
所得稅費用=當期（應交）所得稅+遞延所得稅費用
若預期稅率不變，則可以簡化為：
所得稅費用=（會計利潤±永久性差異）×稅率
所屬章節：第十六章 所得稅
注：以上內容選自華健老師2023年《財務與會計》高效基礎班授課講義
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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