貨幣資金_2023年財務與會計基礎知識點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-09-01 10:50:58

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【內容導航】

貨幣資金

【所屬章節】

第八章流動資產（一）

【知識點】貨幣資金

貨幣資金

一、現金

現金是企業中流動性最強的一項資產。

二、銀行存款

重點是銀行存款的對賬，即銀行存款余額調節表的編制方法。

（一）銀行結算方式

（二）銀行存款業務的賬務處理

1.銀行存款的核算

企業應當按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”。

“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符。

2.銀行存款的對賬

銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額如有不符，除記賬錯誤外，未達賬項的影響是主要原因。

所謂未達賬項，是指銀行與企業之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的收支項目。對于未達賬項，應編制“銀行存款余額調節表”進行調節。

三、數字貨幣

數字人民幣是由中國人民銀行發行的數字形式的法定貨幣，由指定運營機構參與運營并向公眾兌換。

企業持有數字人民幣的，可以增設“數字貨幣——人民幣”科目進行核算，本科目期末借方余額，反映企業持有的數字貨幣余額。

四、其他貨幣資金

1.其他貨幣資金的內容

2.其他貨幣資金的賬務處理

企業應當設置“其他貨幣資金”科目，并應當按照其他貨幣資金的種類設置明細科目進行核算。

情形	其他貨幣資金的賬務處理
（1）存入款項時	借：其他貨幣資金—×× 　貸：銀行存款
（2）支付時	借：材料采購/原材料/庫存商品　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）　貸：其他貨幣資金—××
（3）采購完畢收回剩余款項時	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金—××