短期借款_2023年財務與會計基礎知識點
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【內容導航】
短期借款
【所屬章節(jié)】
第五章 營運資金管理
【知識點】短期借款
短期借款
（一）短期借款的信用條件
1.信用額度
信用額度是金融機構對借款企業(yè)規(guī)定的無抵押、無擔保借款的最高限額。
企業(yè)在信用額度以內可隨時使用借款，但金融機構并不承擔必須提供全部信用額度的義務。如果企業(yè)信用惡化，即使在信用額度內企業(yè)也不一定能獲得借款，對此金融機構不承擔法律責任。
2.周轉信用協(xié)議
周轉信用協(xié)議是金融機構與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議。在協(xié)議有效期內，只要企業(yè)的借款總額未超過協(xié)議規(guī)定的最高限額，金融機構必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求，對周轉信用協(xié)議負有法律責任，而借款企業(yè)則必須按借款限額未使用部分的一定比例向金融機構支付承諾費。
3.補償性余額
補償性余額是金融機構要求借款企業(yè)在其存款賬戶上保留按實際借款的一定比例（通常為10%-20%）計算的存款余額。
對企業(yè)而言，補償性佘額提高了借款的實際利率。實際利率的具體計算公式如下：
實際利率=（名義借款金額×名義利率）/[名義借款金額×（1-補償性余額比率）]=名義利率/（1-補償性余額比率）
4.借款抵押
金融機構為了避免投資風險，對企業(yè)借款往往要求有抵押品擔保。
5.償還條件
貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內定期（每月、季）等額償還兩種方式。
（1）一次償還：實際利率低，財務風險大；
（2）定期等額償還：實際利率高，財務風險小。
6.其他承諾
如銀行要求及時提供財務報表、保持適當?shù)呢攧账降取?/p>
（二）短期借款的成本
借款企業(yè)支付利息的方式有收款法、貼現(xiàn)法和加息法三種。
1.收款法
收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法。采用收款法時，短期借款的實際利率等于名義利率。
2.貼現(xiàn)法
貼現(xiàn)法又稱折價法，是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，到期時借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法。貼現(xiàn)法下，借款的實際利率高于名義利率。
3.加息法
加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。
銀行將根據(jù)名義利率計算的利息加到貸款本金上，計算出貸款的本息和，要求企業(yè)在貸款期內分期償還本息之和的金額。由于貸款本金分期均衡償還，借款企業(yè)實際只平均使用了貸款本金的一半，卻支付了全額利息。這樣企業(yè)所負擔的實際利率高于名義利率大約1倍。
（三）短期借款籌資方式的優(yōu)缺點
短期借款籌資方式的優(yōu)缺點 | |
優(yōu)點 | ①籌資速度快 ②款項使用靈活 ③資本成本低 |
缺點 | ①借款數(shù)量有限 ②籌資風險大 |
注：以上內容選自華健老師《財務與會計》高效基礎班授課講義
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