其他貨幣資金的核算方法
來源：東奧會計在線
責編：褚京瑾
2022-12-06 10:45:53
精選回答
其他貨幣資金的核算方法：
為了核算和反映企業的各種其他貨幣資金，企業應設置“其他貨幣資金”科目，并按照其他貨幣資金的種類，設置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“在途資金”、“信用證存款”、“保函押金”等明細科目。
其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。
其他貨幣資金的存放地點分散、用途多樣，存放、使用的手續制度要求各有不同，各部門應相互配合，會計部門應加強相應的明細核算和監督管理，避免不合理延期，防止債權債務糾紛發生而給企業造成損失等不利影響。
(一)銀行匯票存款
銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項。
(二)銀行本票存款
銀行本票存款是指企業為了取得銀行本票按規定存入銀行的款項。
(三)信用卡存款
信用卡存款是指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。
(四)信用證保證金存款
信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。
(五)存出投資款
存出投資款是指企業為購買股票、債券、基金等根據有關規定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。
(六)外埠存款
外埠存款是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。
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