財務(wù)與會計沖刺考點速記手冊：資金需要量預(yù)測

來源：東奧會計在線責(zé)編：王思雅2021-10-20 10:45:09

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資金需要量預(yù)測

項目	內(nèi)容
因素分析法	1.計算公式：資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預(yù)測期銷售增減率）×（1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率） 2.優(yōu)缺點：這種方法計算簡便，容易掌握，但預(yù)測結(jié)果不太精確 3.適用范圍：通常用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項目
銷售百分比法	外部融資需求量等于式中：A為隨銷售而變化的敏感性資產(chǎn)；B為隨銷售而變化的敏感性負債；S₁為基期銷售額；S₂為預(yù)測期銷售額；?S為銷售變動額；P為銷售凈利率；E為利潤留存率；A/S₁為敏感資產(chǎn)與銷售額的關(guān)系百分比；B/S₁為敏感負債與銷售額的關(guān)系百分比
資金習(xí)性預(yù)測法	1.高低點法 a=最高收入期資金占用量-b×最高銷售收入或：a=最低收入期資金占用量-b×最低銷售收入【提示】高低點法下，高低點的判斷以業(yè)務(wù)量為準(zhǔn)，而不是以資金占用量為準(zhǔn) 2.回歸直線法：一般了解

考題練習(xí)

【2019年·單選題】甲公司2018年度銷售收入500萬元、資金需要量90萬元；2017年度銷售收入480萬元、資金需要量72萬元；2016年度銷售收入560萬元、資金需要量80萬元。若甲公司預(yù)計2019年度銷售收入600萬元，則采用高低點法預(yù)測的資金需要量是(　　)萬元。

A.100

B.75

C.84

D.96

【答案】C

【解析】b=(80-72)/(560-480)=0.1，a=72-480×0.1=24(萬元)，資金需要量模型為：Y=24+0.1X；2019年預(yù)測的資金需要量=24+0.1×600=84(萬元)。

● ● ●

【2018年?單選題】長江公司2017年末的敏感性資產(chǎn)為2600萬元，敏感性負債為800萬元。2017年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元，預(yù)計2018年度銷售收入將提高20%，銷售凈利潤率為8%，利潤留存率為60%，則基于銷售百分比法預(yù)測下，2018年度長江公司需從外部追加資金需要量為(　　)萬元。

A.312

B.160

C.93

D.72

【答案】D

【解析】外部融資額=(2600/5000-800/5000)×5000×20%-5000×(1+20%)×8%×60%=72(萬元)。

（注：以上《財務(wù)與會計》內(nèi)容由東奧教務(wù)團隊整理）

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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