反映償債能力的比率_2020年《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜2020-09-25 09:00:00

在備考的時候，大家不要一味地追求速度，而忽略了質(zhì)量。下面是小編整理的稅務(wù)師《財務(wù)與會計》的基礎(chǔ)考點，希望能夠幫助各位考生高效備考，輕松過關(guān)！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

反映償債能力的比率

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《財務(wù)與會計》第七章財務(wù)分析與評價

【知識點】反映償債能力的比率

(一)流動比率

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

(二)速動比率

速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債

【提示】速動資產(chǎn)是企業(yè)在短期內(nèi)可變現(xiàn)的資產(chǎn)，等于流動資產(chǎn)減去存貨、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)及其他流動資產(chǎn)后的金額，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和各種應(yīng)收款項等。

(三)現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物/流動負債

【提示】現(xiàn)金比率可顯示企業(yè)立即償還到期債務(wù)的能力。

(四)資產(chǎn)負債率

資產(chǎn)負債率=(負債總額÷資產(chǎn)總額)×100%

【提示】一般來說，資產(chǎn)負債率越高，債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度越低，企業(yè)償還長期債務(wù)的能力越弱;資產(chǎn)負債率越低，債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度越高，企業(yè)償還長期債務(wù)的能力越強。

(五)產(chǎn)權(quán)比率

產(chǎn)權(quán)比率=(負債總額÷所有者權(quán)益總額)×100%

【提示】產(chǎn)權(quán)比率用來表明由債權(quán)人提供的和由投資者提供的資金來源的相對關(guān)系，反映企業(yè)基本財務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。一般來說，產(chǎn)權(quán)比率越高，說明企業(yè)償還長期債務(wù)的能力越弱;產(chǎn)權(quán)比率越低，說明企業(yè)償還長期債務(wù)的能力越強。

(六)已獲利息倍數(shù)

已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息總額=(利潤總額+利息費用)÷(利息費用+資本化利息)

【提示】已獲利息倍數(shù)反映企業(yè)用經(jīng)營所得支付債務(wù)利息的能力。

(七)現(xiàn)金流動負債比率

現(xiàn)金流動負債比率，是企業(yè)一定時期的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同流動負債的比率，計算公式為：

現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債×100%

【提示】(1)該指標(biāo)是從現(xiàn)金流量角度來反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負債的能力，反映本期經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量足以抵付流動負債的倍數(shù)。

(2)一般該指標(biāo)大于1，表示企業(yè)流動負債的償還有可靠保證。該指標(biāo)越大，表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多，越能保障企業(yè)按期償還到期債務(wù)，但也并不是越大越好，該指標(biāo)過大則表明企業(yè)流動資金利用不充分，盈利能力不強。

(八)帶息負債比率

帶息負債比率，是指企業(yè)某一時點的帶息負債總額與負債總額的比率，計算公式為：

帶息負債比率=帶息負債總額/負債總額×100%

帶息負債總額=短期借款+一年內(nèi)到期的長期負債+長期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息

【提示1】如果有帶息應(yīng)付票據(jù)和帶息交易性金融負債也應(yīng)予以考慮。

【提示2】該指標(biāo)反映企業(yè)負債中帶息負債的比重，在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)未來的償債壓力，尤其是償還利息的壓力。

稅務(wù)師考試的小伙伴們，如果你頗有天賦，勤奮會使其更加完美；如果你資質(zhì)平平，勤奮會為你補之不足，希望大家能夠保持勤奮努力、積極上進的學(xué)習(xí)狀態(tài)。

（注：以上內(nèi)容選自李運河老師《財務(wù)與會計》授課講義）

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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