短期借款_2020年《財務與會計》預習考點
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【內容導航】
短期借款
【所屬章節】
本知識點屬于《財務與會計》第六章-營運資金管理
【知識點】短期借款
短期借款
短期借款的信用條件
信用條件 | 關注要點 |
信用額度 | 信用額度是信用機構對借款企業規定的無抵押、無擔保借款的最高限額。 【提示】在信用額度內，企業可以隨時按需要使用借款。但是，金融機構并不承擔必須提供全部信用額度的義務。如果企業信用惡化，即使在信用額度內，企業也可能得不到借款，金融機構不會承擔法律責任 |
周轉信用協議 | 周轉信用協定是金融機構與企業簽訂的一種正式的最高限額的借款協議。 【提示】在協議的有效期內，只要企業借款總額未超過協議規定的最高限額，金融機構必須滿足企業任何時候提出的借款要求，對周轉信用協議負有法律責任；借款企業則必須按借款限額的未使用部分的一定比例向金融機構支付一筆承諾費用。 |
補償性余額 | 補償性余額是金融機構要求借款企業在其存款賬戶上，保留按實際借款的一定比例計算的存款余額。 【提示】對借款企業來說，補償性余額提高了借款的實際利率。 |
借款抵押 | 短期借款的抵押品通常是借款企業的存貨、有價證券、應收賬款等。 【提示】抵押借款的利率一般低于信用借款 |
償還條件 | 貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內定期（每月、季）等額償還兩種方式。一般而言，企業不希望采用后一種償還方式，因為這會提高借款的實際年利率；而銀行不希望采用前一種償還方式，因為這會加重企業的財務負擔，增加企業的拒付風險，同時會降低實際貸款利率 |
其他承諾 | 如及時提供財務報表、保持適當的財務水平等 |
短期借款的成本
付息方式 | 含義、特點 |
收款法 | 收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法。采用收款法時，短期貸款的實際利率就是名義利率 |
貼現法 | 貼現法又稱折價法，即銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息，而到期時借款企業再償還全部本金。采用貼現法，短期貸款的實際利率高于名義利率 |
加息法 | 加息法是指銀行發放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。采用加息法，短期貸款的實際利率高于名義利率大約1倍 |
短期借款籌資方式的優缺點
優點 | （1）籌資速度快 （2）款項使用靈活 （3）資本成本低 |
缺點 | （1）借款數量有限 （2）籌資風險大 |
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(注：以上內容選自丁奎山老師《財務與會計》授課講義)
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