流動負債管理_2019年《財務與會計》高頻考點

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-10-09 11:45:11

備考稅務師考試的考生朋友們，如果說想要順利通過稅務師考試就是你們的目標，那么就讓它照亮你的道路，向著目標的方向努力前行吧！

【內容導航】

流動負債管理

【所屬章節】

本知識點屬于《財務與會計》第六章-營運資金管理

【知識點】流動負債管理

流動負債管理

一、短期借款

(一)短期借款的信用條件

信用條件	關注要點
信用額度	信用額度是信用機構對借款企業規定的無抵押、無擔保借款的最高限額。【提示】在信用額度內，企業可以隨時按需要使用借款。但是，金融機構并不承擔必須提供全部信用額度的義務。如果企業信用惡化，即使在信用額度內，企業也可能得不到借款，金融機構不會承擔法律責任
周轉信用協議	周轉信用協定是金融機構與企業簽訂的一種正式的最高限額的借款協議。【提示】在協議的有效期內，只要企業借款總額未超過協議規定的最高限額，金融機構必須滿足企業任何時候提出的借款要求，對周轉信用協議負有法律責任；借款企業則必須按借款限額的未使用部分的一定比例向金融機構支付一筆承諾費用。
補償性余額	補償性余額是金融機構要求借款企業在其存款賬戶上，保留按實際借款的一定比例計算的存款余額。【提示】對借款企業來說，補償性余額提高了借款的實際利率。
借款抵押	短期借款的抵押品通常是借款企業的存貨、有價證券、應收賬款等。【提示】抵押借款的利率一般低于信用借款
償還條件	貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內定期（每月、季）等額償還兩種方式。一般而言，企業不希望采用后一種償還方式，因為這會提高借款的實際年利率；而銀行不希望采用前一種償還方式，因為這會加重企業的財務負擔，增加企業的拒付風險，同時會降低實際貸款利率
其他承諾	如及時提供財務報表、保持適當的財務水平等

(二)短期借款的成本

付息方式	含義、特點
收款法	收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法。采用收款法時，短期貸款的實際利率就是名義利率
貼現法	貼現法又稱折價法，即銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息，而到期時借款企業再償還全部本金。采用貼現法，短期貸款的實際利率高于名義利率
加息法	加息法是指銀行發放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。采用加息法，短期貸款的實際利率高于名義利率大約1倍

(三)短期借款籌資方式的優缺點

優點

（1）籌資速度快

（2）款項使用靈活

（3）資本成本低

缺點

（1）借款數量有限

（2）籌資風險大

二、商業信用籌資

商業信用是指企業在商品或勞務交易中，以延期付款或預收貨款方式進行購銷活動而形成的借貸關系，是企業之間的直接信用行為。商業信用是一種“自動性籌資”。

商業信用