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2015《財務與會計》基礎考點：現金管理
【小編導言】我們一起來學習2015《財務與會計》基礎考點：現金管理。
【內容導航】：
(一)持有現金的動機
(二)交易現金的管理目標和方法
(三)最佳現金持有量確定的存貨模式
【所屬章節】：
本考點屬于《財務與會計》第五章投資管理第二節流動資產投資管理的內容。
【基礎考點】：現金管理
(一)持有現金的動機
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動機 |
含義 |
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交易性動機 |
為了滿足日常生產經營的需要所持有的現金 |
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預防性動機 |
為了應付企業發生意外可能對現金的需要，企業準備一定的預防性現金 |
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投機性動機 |
當企業持有大量現金要購買有價證券時，由于預測利率上升而停止購買證券所持有的現金 |
(二)交易現金的管理目標和方法
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現金管理的目標 |
現金管理的方法 |
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1.在滿足需要的基礎上盡量減少現金的持有量 2.加快現金的周轉速度 |
1.制度管理 2.預算管理 3.收支管理。收支管理包括兩個方面：一是加速收款；二是控制現金支出，在不影響企業信譽的情況下，盡可能推遲款項的支付，利用銀行存款的浮游量 |
(三)最佳現金持有量確定的存貨模式
將存貨經濟訂貨批量模型用于確定目標現金持有量。
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決策需考慮的相關成本 |
持有成本 |
轉換成本 |
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與現金持有量關系 |
與現金持有量成正比 |
與現金的持有量成反比 |
東奧網站發布的知識點由于內容及時更新的需要發布的是往年教材內容，需要查詢最新知識點內容的考生請參考2014《輕松過關》系列參考書及相關課程，目前2015年注冊稅務師考試教材和相關輔導書均未上市，敬請關注!
責任編輯：荼蘼
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