2015《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量

　　【小編導(dǎo)言】我們一起來學(xué)習(xí)2015《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　(一)含義

　　(二)相關(guān)概念

　　(三)現(xiàn)金流量的基本內(nèi)容

　　(四)現(xiàn)金凈流量

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第五章投資管理第四節(jié)固定資產(chǎn)投資管理的內(nèi)容。

　　【基礎(chǔ)考點(diǎn)】：投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量

　　(一)含義

　　現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目所涉及的在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入數(shù)量的總稱。

　　(二)相關(guān)概念

　　1.項(xiàng)目計(jì)算期

　　項(xiàng)目計(jì)算期是指從投資建設(shè)開始到最終清理結(jié)束整個(gè)過程的全部時(shí)間。

　　其中：試產(chǎn)期是指項(xiàng)目投入生產(chǎn)，但生產(chǎn)能力尚未完全達(dá)到設(shè)計(jì)能力時(shí)的過渡階段，達(dá)產(chǎn)期是指生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)達(dá)到設(shè)計(jì)預(yù)期水平后的時(shí)間。

　　【提示】運(yùn)營(yíng)期一般應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目主要設(shè)備的經(jīng)濟(jì)使用壽命期確定。

　　2.原始投資與項(xiàng)目總投資(投資總額)的關(guān)系

　　(三)現(xiàn)金流量的基本內(nèi)容

　　【提示】1.流動(dòng)資金投資(營(yíng)運(yùn)資本投資)的估算

　　(1)本年流動(dòng)資金需用額=該年流動(dòng)資產(chǎn)需用額-該年流動(dòng)負(fù)債需用額

　　(2)某年流動(dòng)資金投資額(墊支數(shù))=本年流動(dòng)資金需用額-上年流動(dòng)資金需用額

　　(四)現(xiàn)金凈流量

　　1.現(xiàn)金凈流量(NCF)的概念

　　現(xiàn)金凈流量，即凈現(xiàn)金流量，是指在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)由建設(shè)項(xiàng)目每年現(xiàn)金流入量與同年現(xiàn)金流出量之間的差額形成的序列指標(biāo)。可表示為：

　　某年現(xiàn)金凈流量=該年現(xiàn)金流入量–該年現(xiàn)金流出量

　　2.現(xiàn)金凈流量(NCF)的確定

　　【提示】

　　(1)回收額包括回收墊支營(yíng)運(yùn)資本和回收殘值;

　　(2)非付現(xiàn)成本包括折舊、長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷額。

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