劉穎老師稅務(wù)師備考經(jīng)驗分享來了！務(wù)必注意四個關(guān)鍵點
隨著稅務(wù)師考試備考進入基礎(chǔ)階段，許多考生開始面臨知識點繁雜、解題思路不清等難題。如何科學(xué)備考、突破學(xué)習(xí)瓶頸？近日，《中國稅務(wù)報》發(fā)表文章《備考稅務(wù)師，光刷題遠遠不夠》，分享了實用備考策略，其內(nèi)容還有劉穎老師備考經(jīng)驗分享，同學(xué)們快來學(xué)習(xí)吧！
劉穎 首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)教授：
近年來，我接觸了大量考生。從考生的反饋情況看，備考稅務(wù)師光靠刷題是遠遠不夠的。對于考生來說，既要樹立專業(yè)意識，準確理解稅收政策內(nèi)容，也要掌握涉稅專業(yè)服務(wù)的基本技能，學(xué)會運用政策去分析、解決實際工作中的問題。距離2025年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試還有不到6個月的時間，建議考生在備考過程中，務(wù)必要注意四個關(guān)鍵點：基礎(chǔ)要打牢、學(xué)習(xí)要堅持、習(xí)題多次練、沖刺不過早。
稅務(wù)師職業(yè)資格考試共包含稅法（一）、稅法（二）、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財務(wù)與會計、涉稅服務(wù)實務(wù)5個科目。從近3年的考試題目看，除涉稅服務(wù)實務(wù)科目有需要文字說明、列式計算作答的主觀題以外，其他科目均為給定選擇項目選擇答案的選擇題（包括單選、多選和不定項選擇題）。
稅務(wù)師職業(yè)資格考試每年重新命題，體現(xiàn)出與以往年度“考點相同但角度不同＋拓展新考點”的命題方法，且考查點較細，呈現(xiàn)出“過去不考現(xiàn)在考、簡單問題疊加考、優(yōu)惠條件細細考、程序時限也會考”的特征。
從歷年命題情況看，稅務(wù)師職業(yè)資格考試官方教材中新增知識點被命題的概率比較高，出題原則是“章章有命題”。考生須注意“考哪門課、看哪本書”，認真理解教材中的政策規(guī)定和解釋。此外，考生須重視考試大綱對考生考試目標的基本要求及對知識點的把握。
對于在職備考的考生來說，可能出現(xiàn)因公務(wù)、家事等原因，學(xué)習(xí)間斷、學(xué)習(xí)過程懈怠，甚至放棄考試的情況。對此，筆者深知因公因私間斷學(xué)習(xí)的情形不可避免，但學(xué)習(xí)間斷期盡量不要超過一周，考生須保證在一周內(nèi)有溫故知新的狀態(tài)。
部分從事涉稅工作的考生反映，考試題目對其而言并不難，但因時間不夠難以答完考卷。出現(xiàn)這樣的情況，主要是因為此類考生在備考過程中能夠憑經(jīng)驗迅速理解知識點，卻忽視了習(xí)題訓(xùn)練。對此，筆者提醒，考前不做習(xí)題，會影響考試的適應(yīng)性和答題時間，考生需要強化習(xí)題訓(xùn)練發(fā)現(xiàn)知識盲區(qū)、強化記憶、彌補不足、感受考點提問和組合方式，以此提高考試的適應(yīng)性。同時，此類考生要把握好“應(yīng)試”與實際工作的不同。實際工作中，各地在地方性稅種的執(zhí)行上存在一定差異，但考試只會按照全國統(tǒng)一規(guī)定的政策來命題和確定標準答案。
此外，部分考生熱衷于用背題、刷題的方法備考稅務(wù)師，這是不夠的，考生更多要理解考點并關(guān)注未考過但可能考的知識點。考生備考時，要琢磨考試真題的命題方式，靈活運用所學(xué)知識作答，而不是依靠機械地記憶。
稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目的基礎(chǔ)是稅法，“理解性記憶＋重復(fù)性記憶”是稅法學(xué)習(xí)的基本技巧。考生復(fù)習(xí)時要用直觀或?qū)Ρ鹊挠洃浄椒ǎ瑢W(xué)會歸納總結(jié)，努力做到知其意、明其理，學(xué)會舉一反三，才能看透考點的各種變形。面對細碎的考點，可用一些口訣輔助記憶，比如增值稅異地預(yù)繳“一般計稅建2租3轉(zhuǎn)讓5、簡易計稅建3租5轉(zhuǎn)讓5”等口訣，考生也可以自己總結(jié)口訣輔助記憶。
需要注意的是，稅法的知識點之間有勾稽關(guān)系。筆者發(fā)現(xiàn)，一些考生做消費稅、土地增值稅題目“卡殼”，不是消費稅政策或土地增值稅政策沒學(xué)好，而是增值稅政策沒學(xué)好。同時，不同科目間知識點也有交叉，如涉稅服務(wù)實務(wù)中40%—65%的考點直接來自稅法（一）、稅法（二），考生可將上述三個科目一起報考，既能將科目間關(guān)聯(lián)的知識點學(xué)得更加通透，也能夠提升復(fù)習(xí)備考效率。
此外，考生在備考時要處理好難點與重點的關(guān)系。考試的重點內(nèi)容，是在歷年考試中多次重復(fù)命題的，考生應(yīng)仔細觀察和了解以前年度考試的題干、答案和解析，熟悉經(jīng)典考點及解題思路，有助于備考。關(guān)注教材的例題，以往一些有難度的新增知識點的考題，往往是教材例題的簡單變形，考生要注意通過分析例題突破難點。
還需要提醒的是，從備考規(guī)律和學(xué)習(xí)心理方面看，做成套模擬題的沖刺階段不能過早。筆者建議，最佳沖刺開始的時間是考前20天左右。
@國家稅務(wù)總局深圳市前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)稅務(wù)局干部 林丹璇：稅務(wù)師職業(yè)資格考試要求在5年內(nèi)通過5門科目，考生可以選擇分幾年報考，也可以選擇一次性報考。鑒于考試涵蓋的稅收、法律、實務(wù)、財會等內(nèi)容在實際工作中不是孤立存在的，我選擇了一次性報考5科，對考試內(nèi)容進行同步學(xué)習(xí)，進而更深入地掌握、理解知識點。在備考過程中，我借助了教育心理學(xué)的思維分拆難點——用機構(gòu)輔導(dǎo)資料抓住重點，用交替學(xué)習(xí)法保持腦力活躍，用AI工具輔助化解疑難困惑，用碎片時間反復(fù)記憶，用刷題做“檢驗工具”而非“機械重復(fù)”，用細致的計劃日復(fù)一日推進學(xué)習(xí)進程。
@畢馬威企業(yè)咨詢（中國）有限公司深圳分公司助理經(jīng)理 黃詩妍：在稅務(wù)師職業(yè)資格考試中，不同科目的特點不盡相同。財務(wù)與會計、涉稅相關(guān)法律的特點是知識體系龐大、理解難度較高、計算相對繁復(fù)；涉稅服務(wù)實務(wù)、稅法（一）和稅法（二）的知識點雖較為瑣碎，但整體邏輯相對清晰。在備考過程中，我根據(jù)科目的不同特點制定了有針對性的學(xué)習(xí)規(guī)劃和復(fù)盤機制。比如，對于財務(wù)與會計科目，我采用“三次滾動”復(fù)習(xí)法，即每完成一個章節(jié)的練習(xí)后立即回歸教材，標記相關(guān)的公式要點和題目中的易錯點。第一次滾動專注于單章練習(xí)，第二次滾動集中處理跨章節(jié)的主觀題，第三次滾動則通過全真模擬卷進行綜合檢驗。經(jīng)過這樣三輪反復(fù)，許多公式便從“紙面符號”內(nèi)化為“肌肉記憶”。
更多有關(guān)稅務(wù)師職業(yè)資格考試經(jīng)驗分享，詳見《中國稅務(wù)報》2025年5月23日B3版。
來源：中國稅務(wù)報
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧會計在線提供以上與稅務(wù)師考試相關(guān)的信息僅供參考，如有異議，請考生以官方公布的內(nèi)容為準。
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