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疫情防控稅收優(yōu)惠政策熱點(diǎn)解答,稅務(wù)師快來收藏!

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:鄭澤雄2020-02-14 17:22:24

近期,國家稅務(wù)總局公布了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,聚焦疫情防控關(guān)鍵領(lǐng)域,助力打贏防控狙擊戰(zhàn)。為了幫助同學(xué)們掌握熱點(diǎn)資訊,理解最新政策,小奧梳理了國家稅務(wù)總局對近期政策的解答內(nèi)容,稅務(wù)師考生們快快收藏吧!

近期政策:疫情防控,政策護(hù)航!多部門稅收政策匯總,稅務(wù)師必看!

疫情防控稅收優(yōu)惠政策熱點(diǎn)解答,稅務(wù)師快來收藏!

問題目錄    

一、納稅服務(wù)

1.納稅人必須去辦稅服務(wù)廳辦稅,如何提前知道稅務(wù)局有沒有具體的疫情防控工作方案?

2.在防控新型冠狀病毒肺炎疫情期間,對于確需到辦稅繳費(fèi)服務(wù)場所辦理業(yè)務(wù)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)如何做好降低疫情傳播風(fēng)險(xiǎn)?

3.在新型冠狀病毒防控期間,納稅人如果不能到辦稅服務(wù)廳,可以通過哪些便捷方式辦理涉稅事宜

4.在防控新型冠狀病毒肺炎疫情期間,納稅人在辦稅繳費(fèi)過程中遇到的個(gè)性化問題,可以通過哪些渠道尋求幫助

5.在新型冠狀病毒肺炎疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)將如何確保辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)高效有序辦理

二、征收管理

1.在防控新型冠狀病毒肺炎疫情期間,企業(yè)按照各級政府要求延期復(fù)工。對此,2月申報(bào)納稅期限是否延長

2.若2月申報(bào)納稅期延期后,納稅人受疫情影響還是無法在規(guī)定期限內(nèi)完成納稅申報(bào)的,該如何處理

3.在新型冠狀病毒防控期間,如果不能到辦稅服務(wù)廳,企業(yè)如何申領(lǐng)發(fā)票,如何代開發(fā)票

三、增值稅

2月申報(bào)納稅期延期后,納稅人是否需要在原申報(bào)納稅期限之前報(bào)送增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)

四、企業(yè)和個(gè)人所得稅

1.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置相關(guān)設(shè)備,可以適用什么稅收政策

2.企業(yè)因受疫情影響,2020年產(chǎn)生較大虧損,彌補(bǔ)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限是否可以延長

3.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)如何判定

4.企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品,是否可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除

5.企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,是否可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除

6.參加新型冠狀病毒疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,是否可以免征個(gè)人所得稅

7.單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金),是否需要繳納個(gè)人所得稅

五、綜合稅費(fèi)

單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,有哪些稅收優(yōu)惠

問題解答    
一、納稅服務(wù)

1.納稅人必須去辦稅服務(wù)廳辦稅,如何提前知道稅務(wù)局有沒有具體的疫情防控工作方案?

答:我們將根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)規(guī)定,嚴(yán)格按照地方黨委政府對政務(wù)服務(wù)中心等窗口單位的具體要求,制定本地區(qū)辦稅繳費(fèi)服務(wù)場所疫情防控工作方案。

具體情況請您按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)公布的電話或者提供的其他渠道,與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或辦稅服務(wù)廳聯(lián)系確認(rèn)。

2.在防控新型冠狀病毒肺炎疫情期間,對于確需到辦稅繳費(fèi)服務(wù)場所辦理業(yè)務(wù)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)如何做好降低疫情傳播風(fēng)險(xiǎn)?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)規(guī)定,對于確需到辦稅繳費(fèi)服務(wù)場所辦理業(yè)務(wù)的,我們將通過主動(dòng)預(yù)約服務(wù),為納稅人、繳費(fèi)人在征期后期分時(shí)分批錯(cuò)峰辦理提供便利,千方百計(jì)降低疫情傳播風(fēng)險(xiǎn)。

3.在新型冠狀病毒防控期間,納稅人如果不能到辦稅服務(wù)廳,可以通過哪些便捷方式辦理涉稅事宜?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)規(guī)定:積極拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。我們將按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則,全面梳理網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)事項(xiàng),因此強(qiáng)烈建議您通過電子稅務(wù)局、手機(jī)APP、自助辦稅終端等渠道辦理稅費(fèi)業(yè)務(wù)。

如您在辦稅繳費(fèi)過程中遇到的個(gè)性化問題和需求,可通過12366納稅服務(wù)熱線、微信等多種渠道,第一時(shí)間獲取準(zhǔn)確耐心細(xì)致的解答。

4.在防控新型冠狀病毒肺炎疫情期間,納稅人在辦稅繳費(fèi)過程中遇到的個(gè)性化問題,可以通過哪些渠道尋求幫助?

答:根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)第三條規(guī)定,對納稅人、繳費(fèi)人在辦稅繳費(fèi)過程中遇到的個(gè)性化問題和需求,稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過12366納稅服務(wù)熱線、微信、視頻等多種渠道,第一時(shí)間給予準(zhǔn)確耐心細(xì)致解答。

5.在新型冠狀病毒肺炎疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)將如何確保辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)高效有序辦理?

答:稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)第四條規(guī)定,嚴(yán)格執(zhí)行辦稅繳費(fèi)服務(wù)場所局領(lǐng)導(dǎo)值班制度,落實(shí)好導(dǎo)稅服務(wù)、首問責(zé)任等制度,方便納稅人、繳費(fèi)人快捷辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。加強(qiáng)應(yīng)急管理,提前制定預(yù)案,確保及時(shí)化解和處置各類風(fēng)險(xiǎn)隱患及突發(fā)情況,疫情嚴(yán)重地區(qū)要提前安排好辦稅繳費(fèi)備用場所。以適當(dāng)方式將申報(bào)納稅期限調(diào)整等情況及時(shí)告知納稅人、繳費(fèi)人。

二、征收管理

1.在防控新型冠狀病毒肺炎疫情期間,企業(yè)按照各級政府要求延期復(fù)工。對此,2月申報(bào)納稅期限是否延長?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)第二條規(guī)定,對按月申報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人,在全國范圍內(nèi)將2020年2月份的法定申報(bào)納稅期限延長至2月24日;湖北等疫情嚴(yán)重地區(qū)可以視情況再適當(dāng)延長,具體時(shí)間由省稅務(wù)局確定并報(bào)稅務(wù)總局備案。

2.若2月申報(bào)納稅期延期后,納稅人受疫情影響還是無法在規(guī)定期限內(nèi)完成納稅申報(bào)的,該如何處理?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)第二條規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人受疫情影響,在2020年2月份申報(bào)納稅期限延長后,辦理仍有困難的,還可依法申請進(jìn)一步延期。

3.在新型冠狀病毒防控期間,如果不能到辦稅服務(wù)廳,企業(yè)如何申領(lǐng)發(fā)票,如何代開發(fā)票?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)規(guī)定:大力倡導(dǎo)納稅人采用“網(wǎng)上申領(lǐng)、郵寄配送”或自助終端辦理的方式領(lǐng)用和代開發(fā)票。

因此,在新型冠狀病毒防控期間,建議您選擇通過登錄電子稅務(wù)局,在網(wǎng)上辦理申領(lǐng)、代開發(fā)票,選擇郵寄到家或者自助終端機(jī)的方式領(lǐng)用和代開發(fā)票。有關(guān)電子稅務(wù)局使用方法及操作技術(shù)問題,建議您撥打各省市咨詢電話。

三、增值稅

2月申報(bào)納稅期延期后,納稅人是否需要在原申報(bào)納稅期限之前報(bào)送增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)第二條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)將提前采取相應(yīng)措施,確保申報(bào)納稅期限延長后,納稅人的稅控設(shè)備能夠正常使用,增值稅發(fā)票能夠正常領(lǐng)用和開具。為此,納稅人可以根據(jù)自身實(shí)際情況,在延長后的申報(bào)納稅期限之前,登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件并完成增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)報(bào)送,即可正常領(lǐng)用和開具增值稅發(fā)票。

四、企業(yè)和個(gè)人所得稅

1.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置相關(guān)設(shè)備,可以適用什么稅收政策?

答:根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號)第一條規(guī)定,對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單,由省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。

第六條規(guī)定,本公告自2020年1月1日起實(shí)施,截止日期視疫情情況另行公告。

2.企業(yè)因受疫情影響,2020年產(chǎn)生較大虧損,彌補(bǔ)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限是否可以延長?

答:根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號)第四條規(guī)定,受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。困難行業(yè)企業(yè),包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類,具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。

第六條規(guī)定,本公告自2020年1月1日起實(shí)施,截止日期視疫情情況另行公告。

3.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)如何判定?

答:根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號)第四條規(guī)定,困難行業(yè)企業(yè),包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類,具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。

4.企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品,是否可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除?

答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號)第一條規(guī)定,企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

第五條規(guī)定,本公告自2020年1月1日起施行,截止日期視疫情情況另行公告。

5.企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,是否可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除?

答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號)第二條規(guī)定,企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。

第五條規(guī)定,本公告自2020年1月1日起施行,截止日期視疫情情況另行公告。

6.參加新型冠狀病毒疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,是否可以免征個(gè)人所得稅?

答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號)第一條規(guī)定,對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,比照執(zhí)行。

第三條規(guī)定,本公告自2020年1月1日起施行,截止日期視疫情情況另行公告。

7.單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金),是否需要繳納個(gè)人所得稅?

答:根據(jù) 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號)第二條規(guī)定,單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金),不計(jì)入工資、薪金收入,免征個(gè)人所得稅。

第三條規(guī)定,本公告自2020年1月1日起施行,截止日期視疫情情況另行公告。

五、綜合稅費(fèi)

單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,有哪些稅收優(yōu)惠?

答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號)第三條規(guī)定,單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院,無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

第五條規(guī)定,本公告自2020年1月1日起施行,截止日期視疫情情況另行公告。

想要成為一名合格的稅務(wù)師,不僅需要擁有扎實(shí)的專業(yè)知識和技能,也要掌握最新的政策訊息。2020年的稅務(wù)師考試將于11月7日、8日舉行,讓我們一起努力吧!

說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,東奧會計(jì)在線提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

(摘自:中國稅務(wù)報(bào)  來源:國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺

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