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內容

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第一章導讀

1

17

修改：注冊稅務師的服務范圍主要包括涉稅服務和涉稅鑒證兩個方面。根據2005年…….（3）國家稅務總局和省稅務局規定的其他涉稅鑒證業務。

注冊稅務師的服務范圍主要包括涉稅服務和涉稅鑒證兩個方面。涉稅服務是…….涉稅鑒證是…….以及國家稅務總局和省稅務局規定的其他涉稅鑒證業務等。

1

17

3

17

刪除：權益和義務是對稱的，履行納稅（或扣繳）義務，就應享有納稅（扣繳）權益。

3

23

6

27

“……一個嶄新的規范發展時期”后加

新加：2009年12月2日起，國家稅務總局出臺了《關于印發〈注冊稅務師執業基本準則〉的通知》…….促進稅收專業服務市場的健康發展。

6

31

6

29

修改“據有關部門統計，…….從業人員近10萬。”

改為“截至“十一五”末期，全國……具有其他中介執業資格的從業人員3455人。”

6

倒數第4行

7

6

刪除“注冊稅務師行業在新時期得到了良好的發展機遇…….和中介結構的作用”

7

14

7

11

“國家行政管理體制的改革……”前加一段

新加：為了科學規劃注冊稅務師行業的發展藍圖，……進入一個嶄新的發展時期。

7

14

7

倒數第16行

修改““十一五”時期注冊稅務師行業發展的指導思想是：……更好的發揮注冊稅務師行業的職能作用。”

改為““十二五”時期注冊稅務師行業發展的指導思想是：……行業各項建設取得明顯進展。”

7

倒數第9行

17

25

在“附錄”最后新加一項3

3.注冊稅務師行業“十二五”時期發展指導意見 2012年4月20日國稅發[2012]39號

17

倒數第一行

第二章

35

倒數第一行

修改：“附錄”最后一項“2009年2月28日……”

改為“2011年2月25日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過”

35

倒數第一行

第三章

47

6

修改：“稅種認定登記代理”

稅種認定登記

47

6

51

倒數11行

修改：根據《關于修訂〈增值稅專用發票使用規定》的通知》(國稅發[2006]156號)

改為“根據《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定》的通知》(國稅發[2006]156號)”

51

倒數第10行

第四章

52

倒數15行

……《運輸發票增值稅抵扣管理試行辦法》后加

“（以下簡稱“兩法”）”

52

倒數14行

53

14

“(2)提供了貨物運輸勞務…..”前加三段

“此外，為貫徹落實……不得從已核定的稅額中扣除。”

53

15

60

倒數第五行

刪除：“一、貴公司…..3923.08元的會計處理”

61

5

第五章

63

倒數第2行與倒數第9行

修改“提供”

改為“銷售”

63

倒數第2行和倒數第9行

64

8到13

修改：我國現行財務會計制度體系…….標準都有一定的差別。

改為“本節所論及代理建賬建制……(財會[1997[19號)”

64

8

64

17

修改：個體戶會計制度

改為“《個體工商戶會計制度》”

64

13

64

24

“向主管財政、稅務機關報送”后新加一段

增加“長期以來，……還必須有規范的財務管理制度。”

64

21

64

25

修改：（二）代建個體工商戶財務制度 長期以來…..作為計算個人所得稅的依據。

改為“（二）準確履行納稅義務 凡是按……作為計算個人所得稅的依據。”

64

24

67

14

[例5-1]中計算數值有錯誤

67

10

第六章

80

3

修改：“（四）應繳消費稅、營業稅、資源稅和城市維護建設稅”

修改為“（五）”并在這一項前加入“（四）營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定………”

80

3

87

18

修改：利潤分配——應付利潤

利潤分配——應付現金股利或利潤

89

6

89

倒數第6行

修改“（四）一般納稅企業應繳增值稅的賬務處理”

修改為“（五）”并在這一項前加入：“（四）“營改增”相關稅務處理……”

91

倒數18行

第七章

本章節教材無變化

原教材

新教材

章

頁

行

內容

內容

頁

行

第八章

貨物

和勞務納稅申報和納稅審核

131

11-13行

在做會計分錄的時候，紅字錄入的，將原教材“（紅字）”用方框框起來表示了

135

10-12

160

倒數第10行

“….經國務院批準，將2007年1月1日以后….”改成“….經國務院批準，國家稅務總局將2007年1月1日以后….”增加標黃字體部分

164

倒數第10行

165

7

“對增值稅一般納稅人外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用”改成“對增值稅一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用”刪除標黃字體部分

169

6

將本章的例題的年份都改成了2012年，但是有的例題改了年份，答案沒有改。計算不影響

195

2

增加“審核已納入試點地區“營改增”范疇的物流輔助服務業中“貨物運輸代理服務”和“代理報關服務”，是否按稅法規定正確計算繳納增值稅”

199

2

196

2

增加：“三是審核已納入試點地區“營改增”范疇的文化創意服務業中的廣告服務，是否按按稅法規定正確計算繳納增值稅”

200

4--5

196

6

增加“重點審核已納入試點地區“營改增”范疇的的倉儲服務，是否按“物流輔助服務業”正確計算繳納增值稅”

200

9

196

16

增加“五是注意審核“營改增”試點地區的企業，從事有形資產租賃業務的，是否按照稅法規定正確計算繳納增值稅”

200

19--20

199

4

增加“對于非“營改增”試點地區”

203

9

200

12

增加“對“營改增”試點地區，貨運業已由營業稅改為增值稅，注意審核是否按照稅法規定正確履行納稅義務”

204

19--20

第九章

原教材

新教材

頁

行

內容

內容

頁

行

236頁倒數第12行

增加“（注：按新會計準則規定，固定資產盤盈作前期差錯處理，直接計入“以前年度損益調整”。）”

241頁倒數第11、12行

279——281頁例題

相關例題有修正

284——286頁例題

296頁例題9—12、298頁例題9-15

相關例題有修正

301頁例題9—12、303頁例題9-15

頁

行

舊教材

新教材

頁

行

第十章

319

第18行

“設置幅度稅額……”

修改為“設置比例稅率、幅度稅額……”

325

第15行

319

倒數第4行下面

新增：

“2. 實行從價定率征收的應納稅額，按照應稅產品的銷售額和規定的適用稅率計算。其計算公式為：

應納稅額＝銷售額×適用稅率”

325

倒數第5行至倒數第3行

320-321

【例10-13】例題涉及的數字金額發生變化

326-327

322-323

【例10-15】例題涉及的數字金額發生變化

328-329

324

【例10-16】例題涉及的原煤適用的資源稅單位稅額發生變化

330

原教材

新教材

章

頁

行

內容

內容

頁

行

第十一章

稅務行政復議代理

332

倒數第一段

【例11-1】

改變了兩個年份，不影響內容

338頁

倒數第一段

339頁

倒數第三-第五段

【例11-3】

改變了幾個年份，不影響內容

345頁

倒數第三-第五段

341-342

341倒數第一段-342第一段

【例11-4】

改變了幾個年份，不影響內容

347

347倒數第一段-348第一段

第十二章稅務咨詢和稅務顧問

345頁

第8行

修改：“例如：咨詢搬家業務如何繳納營業稅問題，僅涉及營業稅適用稅目稅率的政策運用，只需答復搬家業務屬“交通運輸業”、適用3%的稅率，按收取的全部搬家費收入繳納營業稅。“

改為“例如：咨詢購進貨物取得的增值稅專用發票丟失了抵扣聯應如何認證和申報抵扣銷項稅額問題，僅涉及單一的增值稅抵扣，只需要答復：可使用增值稅專用發票的發票聯到主管稅務機關認證，同時將增值稅專用發票的發票聯復印件留存備查。

351頁

第8行

345

倒數第10-23行

修改：“如：關于增值稅一般納稅人銷售軟件產品增值稅超稅負即征即退的問題……進一步明確了動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟件可以實行增值稅即征即退政策。”

改為：“如：關于增值稅一般納稅人購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的進項稅額如何確認和抵扣銷項稅額的問題……試點地區在2012年8—12月擴大到北京等8省市，運輸費用的進項稅額確定，參照上海市試點的做法。“

351頁

倒數第2-22行

346

倒數第一行

修改：“進口環節（除金銀首飾和卷煙零售外）征收的消費稅”

改為：“進口環節（除金銀首飾和卷煙批發環節外）征收的消費稅”

353

第8行

348

倒數第21行

修改：“對于年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。”

改為：“對于年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業和個體工商戶以外的其他個人外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。”

354頁

倒數第11行

349

第二段

【例12—6】工程師王先生

【例12—6】工程師王先生（非營業稅改增值稅試點納稅人）

355

第四段

350

倒數第二段

某新成立的節能服務公司

某新成立的節能服務公司（非營業稅改增值稅試點納稅人）

357

第四段

354

倒數第6行

提供的運輸勞務雖然不予征收增值稅，但應征收營業稅；……如前述的以不動產或無形資產對外投資，按我國現行的稅收政策規定，既不征收營業稅也不征收增值稅。

提供的運輸勞務雖然不予征收增值稅，但應征收營業稅（營業稅改征增值稅試點地區除外）；……如前述的以不動產或無形資產對外投資共擔風險參與利潤分配的，按我國現行的稅收政策規定，既不征收營業稅也不征收增值稅。

361

第5行

356

第六段

【例12—17】.

改變了年份，不影響內容。

362

倒數第八段

第十三章

本章節教材無變化

第十四章

本章節教材無變化