退稅還是補稅？個稅匯算指南來了！
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職場陪伴2022年度的個人所得稅綜合所得匯算清繳將于2023年的3月1日開始進行！什么是年度匯算？辦理年度匯算清繳的主體都有哪些？年度退稅補稅如何辦理？個人所得稅匯算清繳新變化有哪些？下面這篇匯算指南給你答案！（以下主要內容來源于河南稅務公眾號）
什么是年度匯算？
可以理解為“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”
年度匯算需匯總的綜合所得包括：工資薪金、稿酬、勞務報酬、特許權使用費
年度匯算需匯總的綜合所得的所屬時間
2022年1月1日至12月31日
注意：匯算不涉及納稅人的財產租賃等分類所得，以及按規定不并入綜合所得計算納稅的所得。
辦理時間
2023年3月1日至6月30日
注意：在中國境內無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。
為什么要辦理年度匯算？
維護納稅人合法權益；
幫助納稅人順利規范完成個人所得稅綜合所得匯算清繳。
下列發生在2022年度的稅前扣除，納稅人可在匯算期間內填報或補充扣除：
（1）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫療支出；
（2）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；
（3）符合條件的公益慈善事業捐贈；
（4）符合條件的個人養老金扣除。
注意：同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。
需要辦理年度匯算的主體都有哪些？
納稅人在2022年已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：
符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：
注意：因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成2022年少申報或者未申報綜合所得的，納稅人應當依法據實辦理匯算。
計算公式是什么？
一個公式計算”多退少補“稅額：
| 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） | |||
| 級數 | 全年應納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數（元） |
| 1 | 不超過36000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超過36000元至144000元的 | 10 | 2520 |
| 3 | 超過144000元至300000元的 | 20 | 16920 |
| 4 | 超過300000元至420000元的 | 25 | 31920 |
| 5 | 超過420000元至660000元的 | 30 | 52920 |
| 6 | 超過660000元至960000元的 | 35 | 85920 |
| 7 | 超過960000元的 | 45 | 181920 |
如何確定受理申報的稅務機關？
按照方便就近原則：
1.自行辦理或受托人代辦：
2.單位為納稅人代辦：向單位的主管稅務機關申報。
注意：為方便納稅服務和征收管理，匯算期結束后，稅務部門將為尚未辦理申報的納稅人確定其主管稅務機關。
如何辦理年度匯算？
辦理方式：
（1）自己辦：納稅人自行辦理；
（2）單位辦：通過任職受雇單位代為辦理（納稅人應在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認）
（3）請人辦：委托含涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理（納稅人需與受托人簽訂授權書）
辦理渠道：
網絡辦：納稅人可以優先通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局網站辦理匯算（高效便捷）
郵寄辦：將申報表寄送至主管稅務機關所在省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局公告的地址
大廳辦：前往辦稅服務廳辦理
如何辦理退稅？
納稅人申請匯算退稅（提供在中國境內開設的符合條件的銀行賬戶）→稅務機關按規定審核→按照國庫管理有關規定辦理稅款退庫
建議：2022年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預繳個人所得稅的納稅人，可選擇使用個稅APP及網站提供的簡易申報功能，便捷辦理匯算退稅。
注意：申請2022年度匯算退稅的納稅人，如存在應當辦理2021及以前年度匯算補稅但未辦理，或者經稅務機關通知2021及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關情況后依法申請退稅。
如何辦理補稅？
納稅人辦理匯算補稅：通過網上銀行、辦稅服務廳POS機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構等方式繳納。
納稅人郵寄申報并補稅：通過個稅APP及網站或者主管稅務機關辦稅服務廳及時關注申報進度并繳納稅款。
注意：匯算需補稅的納稅人，匯算期結束后未足額補繳稅款的，稅務機關將依法加收滯納金，并在其個人所得稅《納稅記錄》中予以標注；
納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經稅務機關提醒后及時改正的，稅務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
2022年度匯算這些方面有新變化
變化一：增加了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除、個人養老金等可以在匯算中予以扣除的規定。
變化二：在維持預約辦稅起始時間（2月16日）基礎上，將預約結束時間延長至3月20日。
變化三：新增了對生活負擔較重的納稅人優先退稅的規定。
文章來源于：河南稅務公眾號
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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準。
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