企業(yè)所得稅稅前扣除熱點問題解答！
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1. 企業(yè)所得稅收入的確認原則是什么？
答：一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第九條規(guī)定：“企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。”
二、 根據(jù)《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規(guī)定：“一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則。”
2. 企業(yè)發(fā)生的哪些成本可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
答：一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。”
二、 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第二十九條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第八條所稱成本，是指企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費。”
3. 企業(yè)研發(fā)費用在企業(yè)所得稅前加計扣除比例是否有調整？
答：根據(jù)《財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部稅務總局科技部公告2022年第28號）規(guī)定，現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。
企業(yè)在2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳計算享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠時，四季度研發(fā)費用可由企業(yè)自行選擇按實際發(fā)生數(shù)計算，或者按全年實際發(fā)生的研發(fā)費用乘以2022年10月1日后的經營月份數(shù)占其2022年度實際經營月份數(shù)的比例計算。
4. 高新技術企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前企業(yè)所得稅按什么稅率進行預繳？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第24號）規(guī)定：“一、……企業(yè)的高新技術企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳相應期間的稅款。”
5. 在企業(yè)所得稅法中，作為免稅收入的符合條件的非營利組織收入是如何界定的？
答：一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第八十五條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十六條第（四）項所稱符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。”
二、 根據(jù)《財政部國家稅務總局關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）規(guī)定：“一、非營利組織的下列收入為免稅收入：
（一）接受其他單位或者個人捐贈的收入；
（二）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；
（三）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；
（四）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；
（五）財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。”
政策來源于：國家稅務總局北京市稅務局，點擊查看政策原文>>
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