企業所得稅熱點問題（2022年11月）
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1. 企業所得稅的股權轉讓所得如何確認和計算?
答：根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規定“三、關于股權轉讓所得確認和計算問題
企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。”
2. 企業在非貨幣性資產捐贈過程中發生的運費、保險費、人工費用等相關支出，是否可以在企業所得稅前扣除?
答：根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干政策征管口徑問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第17號)規定：“一、關于公益性捐贈支出相關費用的扣除問題
企業在非貨幣性資產捐贈過程中發生的運費、保險費、人工費用等相關支出，凡納入國家機關、公益性社會組織開具的公益捐贈票據記載的數額中的，作為公益性捐贈支出按照規定在稅前扣除;上述費用未納入公益性捐贈票據記載的數額中的，作為企業相關費用按照規定在稅前扣除。”
3. 企業所得稅法對股息、紅利等權益性投資收益的收入確認時間?
答：一、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第十七條第二款規定：“股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。”
二、 根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規定：“四、關于股息、紅利等權益性投資收益收入確認問題
企業權益性投資取得股息、紅利等收入，應以被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確定收入的實現。”
4. 企業外購符合固定資產或無形資產確認條件的軟件，其折舊或攤銷年限最短為幾年?
答：根據《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)規定：“七、企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年(含)。”
5. 享受企業所得稅研發費用加計扣除優惠的研發活動如何界定?
答：根據《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規定：“一、研發活動及研發費用歸集范圍。
本通知所稱研發活動，是指企業為獲得科學與技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。
……
六、 執行時間
本通知自2016年1月1日起執行。”
以上內容來源于：北京市稅務局，點擊查看政策原文>>
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