差旅費賬務處理小攻略
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職場陪伴年終已至，有的員工要去總公司匯報工作，有的員工則要去合作企業(yè)洽談新一年的合作，因此，每年的這段時間都是出差高發(fā)時期。隨著出差的高發(fā)，差旅費也隨之而來，但財務人要知道，在會計實務中，并不是出差時花費都少都可以進行報銷的，由于差旅費可以稅前扣除，如果差旅費過高還會引來財務局的調(diào)查。那么，差旅費到底該如何進行賬務處理呢？
一、可以納入差旅費的費用有哪些？
其實可以列入差旅費的有哪些費并沒有明確的規(guī)定，但有對于中央或國家機關的差旅費相關規(guī)定。因此，一般情況下，企業(yè)多按照《中央和國家機關差旅費管理辦法》中對差旅費的定義執(zhí)行，也就是如下幾項可納入差旅費中：
1．住宿費：出差所需住宿費用；
2．雜費：出差所需行禮托運費、餐費等；
3．短途交通費：出差途中所需的出租車費用、公交費用等；
4．長途交通費：出差途中所需的車票、船票、機票、油費、過路費等。
二、差旅費的報銷方法
【案例】
A企業(yè)的部門經(jīng)理小楊，年末根據(jù)公司規(guī)定前往總部進行工作匯報，需住宿2天。公司規(guī)定，部門經(jīng)理的住宿標準為650元一天。第一天小楊住宿花費752.6元，第二天，為了節(jié)約費用，小楊更換了一家540.6元一天的酒店。那么，小楊的住宿費該如何報銷呢？
這里分為兩種情況，一種是增值稅專用發(fā)票，一種是增值稅普通發(fā)票。
1．增值稅專用發(fā)票
第一天，小王住宿費為752.6元，超過了公司標準650元，因此應報銷金額為650元，超過部分102.6元需自理。
第二天，小王住宿費為540.6元，未超過公司標準650元，可全額報銷。
2．增值稅普通發(fā)票
第一天，小王住宿費為752.6元，超過了公司標準650元，因獲得發(fā)票為增值稅普通發(fā)票，其票面稅額為42.6元，應報銷金額為：
應報銷金額=650-42.6=607.4（元）；
因此，第一天小王可報銷金額為607.4元，需自理部分為145.2元。
第二天，小王住宿費用為540.6元，未超過公司標準650元，但其發(fā)票為增值稅普通發(fā)票，票面稅額為30.6元，則，可報銷金額為510元，票面稅額30.6元需自理。
以上是小編為大家?guī)淼牟盥觅M賬務處理，希望本期內(nèi)容對大家有所幫助！
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