如何改善內部控制缺陷？

來源：東奧會計在線責編：林泓宇2020-01-03 16:49:26

現代公司對自己的內部控制是否運行有效越來越重視，因為這關系到自己的戰略發展能否實現以及生存狀況是好是壞。但是面對企業中普遍存在缺陷的內部控制，僅僅依靠注冊會計師的外部審計遠遠不夠。那么在會計實務中通過哪些方式可以改善內部控制呢？

如何改善內部控制缺陷？

一、“傳道授業解惑”

很多企業的內部控制部門長期處在一個尷尬的地位，一個主要的原因就是內部控制只發揮了監管的職能，忽略了其可以具備的咨詢功能。內部控制制度可以檢測企業是否能夠健康、有序的進行生產經營管理活動，企業的所有部門與人員，都是在被動的遵守與配合內部控制。不難想象這種被動的配合，既缺乏積極性，又使內部控制缺乏存在感。

如果內部控制部門能夠提供企業部門及人員有關的咨詢服務，勢必會大大增強內部控制在企業中的作用。咨詢的內容，可以是部門之間的協調配合，可以是為職工解決職能部門出現的各種問題。內部控制從敬而遠之的監管成為了人人都有需求的香餑餑，產生的效果不言而喻。

二、地位獨立，職能專一

很多企業的內部控制缺陷，往往在于執行內部控制的人或者部門獨立性不足。出于成本控制的考慮，即便在公司內部有獨立的內部控制與審計部門，執行的人員往往也都是從各個職能部門里拉出來的員工或者中層領導拼湊而成。這些人不僅要完成本部門的本職工作，還要兼顧企業內部控制的監督，效果自然不好。

想要解決這個問題，首先要優化企業內部組織的人事調度與領導計劃。即便不把一部分人獨立出來從事專門監管，也要有自己獨立的領導和部門計劃。這樣的內部控制制度才能有存在感，也能很好的看到效果。

三、管理可以創造價值

內部控制與內部審計，在企業中的地位向來是不高的。生產部門創造產品，銷售部門創造利潤，而像內控這樣的管理層，會被詬病成“坐在辦公室喝茶的閑人”。其實內部審計并不是企業資源的消耗者，相反，他們一樣可以增加盈余，帶來收益。只不過這種收益是隱性的。內部控制運行有效，可以及時識別出投資運營方向上的重大風險；也可以檢測出往來款項上的差錯，及時進行止損，這些都可以看做內部控制帶來的經濟利益。因此，把內部控制與績效聯系起來，形成一個利潤中心，這將會帶來很好的管理效果。

缺少內部控制，或許不會影響企業的經營活動，但一定無法走向更高層次的發展。內部管理者需要協同外部審計，共同為公司治理貢獻更大的力量。

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