待轉銷項稅額期末怎么處理
來源：東奧會計在線責編：柳2025-03-19 16:36:29
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“待轉銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入(或利得)但尚未發生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。等到增值稅納稅義務產生，就需要從“應交稅費-待轉銷項稅額”，結轉到“應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)”
待轉銷項稅額在借方還是貸方
根據《增值稅會計處理規定》，“待轉銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入(或利得)但尚未發生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
企業會計確認收入的時間早于納稅義務發生的時間，對應的稅額會體現在“待轉銷項稅額”科目的貸方。
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