企業(yè)能開(kāi)具電費(fèi)專票嗎

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2025-02-10 16:06:44

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企業(yè)開(kāi)具電費(fèi)增值稅專用發(fā)票，通常需要滿足以下條件：

納稅人身份方面

一般納稅人：企業(yè)自身需為增值稅一般納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，或者未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全、有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所并能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，主動(dòng)申請(qǐng)登記為一般納稅人的企業(yè)。只有一般納稅人才能自行開(kāi)具電費(fèi)增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人通常只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不過(guò)在特定情況下可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

業(yè)務(wù)真實(shí)性方面

實(shí)際發(fā)生用電轉(zhuǎn)售等應(yīng)稅行為：企業(yè)必須有真實(shí)的電力銷售或轉(zhuǎn)售等應(yīng)稅業(yè)務(wù)發(fā)生。如物業(yè)管理公司向租戶按實(shí)際用量結(jié)算電費(fèi)，或企業(yè)將閑置場(chǎng)地出租并向承租方收取電費(fèi)等情況，屬于轉(zhuǎn)售電力的應(yīng)稅行為，可開(kāi)具電費(fèi)增值稅專用發(fā)票。

具備合法有效的合同協(xié)議：存在證明用電或轉(zhuǎn)售電業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議，如租賃合同中明確約定水電費(fèi)的結(jié)算方式等，以證明業(yè)務(wù)的合法性和真實(shí)性。

稅務(wù)管理方面

稅務(wù)登記及稅種核定：已在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記，且稅務(wù)系統(tǒng)中已完成電費(fèi)銷售等相關(guān)稅種的核定，明確了增值稅的適用稅率、征收方式等稅種信息。

發(fā)票領(lǐng)購(gòu)及開(kāi)具資格：已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并獲得增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)資格，且在發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)中進(jìn)行了正確的初始化設(shè)置等，具備正常開(kāi)具發(fā)票的條件。

依法納稅申報(bào)：企業(yè)需按照稅法規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)電費(fèi)收入及相關(guān)稅款，不存在欠稅等違法違規(guī)行為。

企業(yè)開(kāi)電費(fèi)發(fā)票怎么賬務(wù)

非轉(zhuǎn)售電的一般企業(yè)(如物業(yè)公司代收代付電費(fèi))

代收電費(fèi)時(shí)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款 —— 代收電費(fèi)

開(kāi)具發(fā)票并支付給供電公司時(shí)

借：其他應(yīng)付款 —— 代收電費(fèi)

貸：銀行存款

此時(shí)，如果供電公司給企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票與企業(yè)轉(zhuǎn)開(kāi)給用戶的發(fā)票存在差額，屬于企業(yè)提供代收電費(fèi)服務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)做如下處理：

借：其他應(yīng)付款 —— 代收電費(fèi)

貸：其他業(yè)務(wù)收入