貨幣資金內部控制容易出現的問題？
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職場陪伴【問題】貨幣資金內部控制容易出現的問題？
【答案】
貨幣資金內部管理存在的問題主要有現金收支業務管理和銀行存款收支業務管理兩方面。
（一）現金收支業務管理存在的漏洞
第一，更改憑證金額，虛構報賬內容。會計或其他經辦人員利用工作上的便利條件或憑證上的漏洞，趁機更改發票、收據上的金額、貪污相應款項，或通過添加和虛構經濟業務內容和金額，將現金據為己有。
第二，收款不開任何憑據。出納或收款人員利用經手現金收入的機會，在收入現金時既不給付款方開據收據或發票，也不報賬和記賬，而是直接將現金占為己有。
第三，開出票據不一致。出納或收款人員開票時利用套寫或假復寫的方法，使發票聯與記賬聯不一致，貪污差額部分。
第四，銷毀票據、盜用發票。會計或出納人員銷毀現金收入的票據，從而將票款私吞，或用盜取的發票向客戶開票，重復收款或報銷。
第五，少列、多列總額。出納或收款人員故意將現金收入或現金支出合計數計錯，致使現金收入日記賬合計數少于支出日記賬合計數，從而將多余庫存現金占為己有。
第六，現金、支票收入對沖。出納或收款人員在收到現金后不及時存入銀行，在收到相同金額的支票時把支票入行，最后把現金收入的出賬聯憑證和支票的送行單一起入賬，而支票收入的出賬聯憑證不入賬，現金則挪用。當事人采用這種張冠李戴的方式，經常以支票未到賬為借口以達到挪用現金的目的。
（二）銀行存款收支業務管理存在的漏洞
第一，私自提現、支票套物。會計或出納人員私自簽發現金支票，用于提現或購商品、物品，不留存根，不記賬，將所提現金或所購商品、物品據為己有。
第二，涂改銀行對賬單。出納人員私自提現，然后涂改銀行對賬單上的發生額，使其與銀行存款日記賬上的金額相符，以掩蓋銀行存款減少的事實。
第三，私自背書轉讓，出借支票。財務人員將轉賬支票、匯票及銀行本票私自轉讓給其他單位，或將支票借給他人用于結算，允許他人使用本企業開設的銀行賬戶為其辦理轉賬業務，從中謀取私利。
第四，多頭開戶，套取利息，截留公款。會計人員利用個別銀行間相互拉客戶的機會，私自利用企業印章在他行開設存款賬戶，對收進的款項存入私設的戶頭，等期末再存入單位賬號，將私存期間的利息據為己有。
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